甘肃省舟曲县2024《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库【夺冠】.docx

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甘肃省舟曲县2024《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库【夺冠】

第I部分单选题（100题）

1.某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:8.77
B:8.87
C:0.77
D:0.62
答案：D

2.甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：
A:5.38
B:4.4
C:4.8
D:5.05
答案：B

3.位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。
A:16.88
B:20.06
C:19.21
D:18.54
答案：D

4.下列关于城建税减税、免税的表述，错误的是（）。
A:对出口产品退还消费税的，同时退还已缴纳的城建税
B:对国家重大水利工程建设基金，免征城建税
C:城建税原则上不单独规定减免税
D:对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税
答案：A

5.2013年3月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万元，旧首饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元；修理金银首饰取得含税收入2.34万元；零售镀金首饰取得收入7.02万元，该商场当月应纳消费税（）万元。（金银首饰消费税税率5%）
A:0.6
B:0.75
C:0.35
D:0.45
答案：C

6.（2015年）下列属于消费税征税范围的是（）。
A:卫星通讯车
B:宝石坯
C:鞭炮引线
D:调味料酒
答案：B

7.下列关于进项税额加计抵减政策说法正确的是（）
A:当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额
B:抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减
C:2019年10月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额
D:自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额
答案：B

8.位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。
A:184.2
B:368.4
C:259.2
D:518.4
答案：B

9.某公司（增值税小规模纳税人）2015年2月在市区购置一间商铺，购房发票注明该商铺买价为90万元，所提供的契税完税凭证注明已纳契税2.7万元。2019年12月，该公司将该办公楼转让，取得含税收入200万元，无法取得评估价格。该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）
A:0.63
B:3.84
C:3.33
D:8.57
答案：C

10.下列关于海南自由贸易港国际税收船舶的增值税政策中，正确的是（）。
A:对所有出口企业从符合条件的启运港报关出口的离境的集装箱货物，实行启运港退税政策
B:对符合条件的从事国际运输业务的船舶实行增值税退税政策，由境内船舶建造企业申请退税
C:申请退税的购进船舶需在“中国洋浦港”登记
D:承运适用启运港退税政策货物的船舶，需从