历年甘肃省敦煌市《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库（研优卷）.docx

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历年甘肃省敦煌市《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列经营行为中，属于营业税征收范围的是()。
A:企业转让境内土地使用权
B:汽车修配厂提供修理修配劳务
C:纪念品商店销售集邮商品
D:酒店独立核算的商品部销售商品
答案：A

2.某企业（增值税一般纳税人）2021年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。
A:1075.17
B:3045.14
C:2413.98
D:2880
答案：D

3.征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由（）决定并公布。
A:出入境管理局
B:海关总署
C:国家税务总局
D:国务院关税税则委员会
答案：D

4.某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（）。（烟丝消费税税率30%）
A:本月应纳烟叶税48.4万元
B:本月应纳烟叶税44万元
C:本月应纳消费税为78万元
D:烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税
答案：B

5.（2013年）下列关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的是（）。
A:对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税
B:由受托方代收代缴消费税的单位，按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税
C:海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税
D:对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税
答案：C

6.甲企业因经营困难，今年可能无法按时足额交纳税款，甲企业以免自己的财产被税务机关强制执行，于2020年4月将自己的一栋闲置厂房进行转让，税务机关发现后，向法院请求撤销甲企业转让不动产的行为。这体现税收司法中的（）。
A:税收代位权
B:税收撤销权
C:税收留置权
D:税收优先权
答案：B

7.2020年5月，甲汽车生产企业将一辆自产的小汽车移送本企业办公部门使用，已知该小汽车无同类型车辆平均销售价格，生产该车成本为50000元，成本利润率为8%，则甲企业移送小汽车应当缴纳的车辆购置税为（）元。（消费税税率为12%）
A:5000
B:6136.36
C:0
D:5400
答案：B

8.一般纳税人的下列各项业务，有关增值税销售额的说法正确的是（）。
A:经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
B:一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额
C:旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
D:金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务的销售额
答案：D

9.某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2021年11月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额（）万元。
A:22.5
B:15
C:14
D:30
答案：A

10.（根据2015年教材，该题目政策过时）某油气田开采企业2012年9月开采天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为10%,则该油气田企业当月应纳资源税（）万元。（天然气资源税税率5%）
A:20
B:23.16
C:2
D:22
答案：B

11.甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021年7月发生如下生产经营业务：
A:6630
B:6500
C:6530
D:6590
答案：D

12.下列有关一般纳税人登记管理说法正确的是（）。
A:纳税申报销售额是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，不包括免税销售额
B:年应税销售额是指连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额
C:销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的，其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算
D:纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，应当计入应税行为年应税销售额
答案：B

13.某油田2019年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得不