江苏省铜山区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全加下载答案.docx

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江苏省铜山区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全加下载答案

第I部分单选题（100题）

1.下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。
A:双方合作建房建成后转让的
B:非营利单位转让办公用房
C:企业之间互换办公用房
D:企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过20%
答案：D

2.某企业为增值税一般纳税人，2020年10月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为5000万元；另租入一套二层楼作为职工食堂，取得增值税专用发票注明不含税租金为15万元。则企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。
A:451.35
B:0
C:450
D:270
答案：C

3.在关税税则中，预先按产品的份格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是()。
A:选择税
B:差别税
C:滑动税
D:复合税
答案：C

4.某商场为增值税小规模纳税人，2020年9月采取还本销售方式销售家具，家具现零售价125000元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额为（）元。（不考虑疫情期间的优惠政策）
A:125000
B:121359.22
C:124038.46
D:0
答案：B

5.关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。
A:凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额
B:出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额
C:凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额
D:因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除
答案：B

6.根据现行增值税政策，下列关于增值税发票的说法不正确的是（）。
A:客户采取充值方式预存通行费，可由ETC客户服务机构开具不征税发票，不可用于增值税进项抵扣
B:客户通行经营性收费公路，由经营管理者开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣
C:客户采取充值方式预存通行费，可由ETC客户服务机构开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣
D:客户通行政府还贷公路，由经营管理者开具财政部门统一监制的通行费财政电子票据
答案：C

7.下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。
A:房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
B:房地产开发企业与转让房地产有关的税金＝营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加＋营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加
C:教育费附加也可视同税金扣除
D:营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
答案：D

8.某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：
A:3442
B:2581.5
C:2583.87
D:3681.5
答案：B

9.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月1日收购一批晾晒烟叶和烤烟叶，作为烟厂的购进原料，该烟厂实际支付总价款为700万元，并且开具烟叶收购发票，则该烟厂应纳的烟叶税是（）万元。
A:140
B:154
C:174
D:168
答案：A

10.下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。
A:受托方代垫辅助材料的价格
B:委托方支付的加工费用
C:委托方提供加工材料的实际成本
D:受托方提供加工材料的实际成本
答案：D

11.甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2021年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（）。
A:预缴增值税2.70万元
B:缴纳城市维护建设税0.13万元
C:缴纳教育费附加0.08万元
D:缴纳地方教育附加0.05万元
答案：B

12.某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:
A:6603.14
B:6528.98
C:6944.87
D:7016.87
答案：A

13.下列关于资源税的表述中，不正确是（）。
A:实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算
B:稀土、钨、钼资源税实行从价征收
C:纳税人生产应税产品自用于连续生产非应税产品的，不缴纳资源税
D:资源税是价内税
答案：C

14.2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档