2024山东省峄城区《税务师之税法一》资格考试必刷200题王牌题库含答案（综合卷）.docx

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2024山东省峄城区《税务师之税法一》资格考试必刷200题王牌题库含答案（综合卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于城市维护建设税概念、特点的表述，错误的是（）。
A:限制对企业的乱摊派，是城市维护建设税的特点之一
B:城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税
C:城市维护建设税专款专用，用来保证城市的公共事业和公共设施的维护与建设
D:城市维护建设税属于附加税
答案：A

2.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A:6.89
B:3.52
C:4.77
D:6.77
答案：D

3.下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。
A:《税务部门规章制定实施办法》
B:《中华人民共和国城市维护建设税法》
C:《中华人民共和国增值税暂行条例》
D:《中华人民共和国企业所得税法》
答案：D

4.某酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月，销项税额100万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税（）万元。
A:83.5
B:76.5
C:85
D:82.75
答案：D

5.（2011年）2020年3月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%），成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年3月5日填发税款缴款书，该公司于2020年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该公司应缴纳关税9.2万元
B:该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
C:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
D:该公司应缴纳进口环节税金合计为20.46万元
答案：D

6.某软件企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售自行开发生产的软件，取得不含税销售额78000元；从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批设备用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额120000元；该企业当月应退增值税（）元。
A:6920
B:12200
C:8340
D:25280
答案：B

7.实行增值税的国家广泛采用的计税方法是（）。
A:直接计算法
B:间接计算法
C:一般计算法
D:特殊计算法
答案：B

8.下列关于增值税征收率的说法，错误的是（）。
A:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税
B:属于一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法依照3%的征收率征收增值税
C:小规模纳税人销售自己使用过的物品，减按2%的征收率征收增值税
D:一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照3%的征收率减按2%征收增值税
答案：C

9.下列企业中，需要计算缴纳资源税的是（）。
A:在中国境内开采天然气并直接销售的企业
B:在中国境内开采铜矿并连续加工铜选矿的企业
C:进口原油的外贸企业
D:在中国境内销售蜂窝煤的销售企业
答案：A

10.某矿山企业为增值税一般纳税人，主要开采中重稀土,并由其关联企业甲公司(增值税一般纳税人)销售,该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2019年6月甲公司销售稀土取得不含税销售额3800万元，与矿山企业结算的成本价为2000万元。本月该矿山企业零星销售稀土，取得不含税销售额20万元，该矿山企业2019年6月应缴纳资源税()万元。(资源税税率27%)
A:1031.4
B:540
C:599.4
D:545.4
答案：A

11.关于环境保护税的计税依据，下列说法错误的是（）。
A:应税固体废物按照固体废物的排放量确定
B:应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
C:应税噪声按照实际测量的分贝数确定
D:应税大气污染按照污染物排放量折合的污染当量数确定
答案：C

12.关于增值税一-般纳税人纳税辅导期的说法，正确的是()。
A:新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业，纳税辅导期为6个月
B:辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上-一次已领购并开具专用发票销售额的4%预缴增值税
C:实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元
D:纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束的当月内，一次性退还纳税人
答案：C

13.下列关于营业税税目的说法，正确的是()。
A:单位将委托方预付的餐费转付给餐饮企业，并向委托方和餐饮企业收取服务