湖北省建始县2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库【实用】.docx

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湖北省建始县2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库【实用】

第I部分单选题（100题）

1.（2020年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，下列说法正确的是（）。
A:扣除率为购进货物的适用税率
B:核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣
C:耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
D:卷烟生产属于核定扣除试点范围
答案：C

2.下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。
A:依法对畜禽养殖废弃物进行无害化处理的，应当缴纳环境保护税
B:企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税
C:依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税
D:在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税
答案：A

3.甲房地产开发企业于2021年3月把其市场价值1000万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学，该商品房开发成本费用为800万元，甲企业应缴纳的土地增值税是（）万元。
A:200
B:100
C:50
D:0
答案：D

4.下列各项中，不属于环境保护税计税单位的是（）。
A:每污染当量
B:排放量
C:每吨
D:超标分贝
答案：B

5.纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（）。
A:税收合作信赖主义
B:实体从旧，程序从新原则
C:实质课税原则
D:程序优于实体原则
答案：C

6.位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：
A:12.39
B:11.81
C:9
D:7.56
答案：B

7.甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。
A:755.65
B:455.55
C:845.55
D:760.55
答案：C

8.王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2020年1月，王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（）万元。
A:1.47
B:11.67
C:1.02
D:1.67
答案：D

9.某公司为增值税一般纳税人，2019年12月收取试点前开工的一级公路通行费90万元、收取试点后开工的桥、闸通行费200万元，上述金额均含增值税。对于可以选择简易计税方法计税的项目该公司均选择简易计税方法计税。该公司当月应缴纳增值税（）万元。
A:20.8
B:16.96
C:13.81
D:23.94
答案：A

10.某果汁加工厂为增值税一般纳税人，2018年8月，外购的一批免税农产品因管理不善全部毁损，账面成本22620元，外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损，账面成本32000元，农产品和包装物的进项税额均已抵扣，该加工厂2018年8月应转出进项税额()元。
A:3084.55
B:2513.33
C:2940.66
D:3380.07
答案：B

11.某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2009年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额50万元，安装费20万元。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为30万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣，该企业2009年5月应缴纳增值税()万元。
A:0
B:8.5
C:11.41
D:3.4
答案：B

12.下列关于资源税的说法，正确的是()。
A:资源税属于特定行为税
B:资源税具有调节级差收入的作用
C:开采原煤和进口原煤均缴纳资源税
D:冶金矿山铁矿石资源税减按规定税额标准的40%征收
答案：B

13.关于消费税纳税地点的说法，正确的是()。
A:进口应税消费品，由进口人或由其代理人向其机构所在地或住所地主管税务机关申报纳税
B:纳税人销售应税消费品，应当在销售行为发生地的主管税务机关申报纳税
C:纳税人总分机构不在同一一县(市)的，可以选择由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税
D:委托加工应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税
答案：D

14.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
A:委托加工高尔夫车，主要材