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内部使用河南省召陵区《税务师之税法一》考试必考200题题库大全【突破训练】

第I部分单选题（100题）

1.某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2021年11月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额（）万元。
A:30
B:14
C:22.5
D:15
答案：C

2.下列各项中不属于消费税纳税人的是（）。
A:委托加工白酒的委托方
B:向零售企业销售卷烟的卷烟批发企业
C:进口金银首饰的单位
D:将超豪华小汽车销售给消费者的单位
答案：C

3.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A:66
B:65.48
C:96
D:0
答案：D

4.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。
A:将购买的货物用于集体福利
B:将购买的货物用于个人消费
C:将购买的货物投入生产
D:将购买的货物无偿赠送他人
答案：D

5.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售A型啤酒10吨给烟酒批发公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售B型啤酒5吨给商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。该啤酒厂当月应缴纳消费税（）元。
A:2500
B:3600
C:3750
D:3300
答案：B

6.2021年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2320元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款34800元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2021年3月计算的增值税销项税额应为（）元。
A:19907
B:19097.8
C:21900
D:14670.44
答案：D

7.一般纳税人销售其试点前自建的不动产，采用的增值税政策是（）。
A:可以选择简易计税，以全部价款和价外费用为销售额，按5%征收率计税
B:可以选择简易计税，以全部价款和价外费用减去成本为销售额，按5%征收率计税
C:应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用减去成本为销售额计税
D:应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用为销售额计税
答案：A

8.下列选项中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A:某运输公司为企业提供货物运输服务
B:房地产中介公司向消费者个人出租房屋
C:纳税人销售二手电脑
D:从事学历教育的学校提供的教育服务
答案：A

9.甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：
A:12
B:8.7
C:8.1
D:6.81
答案：C

10.某矿山企业为增值税一般纳税人，主要开采中重稀土,并由其关联企业甲公司(增值税一般纳税人)销售,该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2019年6月甲公司销售稀土取得不含税销售额3800万元，与矿山企业结算的成本价为2000万元。本月该矿山企业零星销售稀土，取得不含税销售额20万元，该矿山企业2019年6月应缴纳资源税()万元。(资源税税率27%)
A:599.4
B:540
C:545.4
D:1031.4
答案：D

11.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2020年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）
A:3
B:2.83
C:2.81
D:3.38
答案：B

12.下列关