广东省阳西县2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库带下载答案.docx

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广东省阳西县2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库带下载答案

第I部分单选题（100题）

1.下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。
A:一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税
B:提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票
C:纳税人提供人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资、代缴的社会保险、住房公积金，可以开具增值税专用发票
D:个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额
答案：B

2.（2011年）2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元／只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2019年6月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计是（）万元。（高档手表消费税税率20%）
A:4600
B:2793
C:2257
D:3700
答案：B

3.（2019年真题）下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（）。
A:某建筑公司外购水泥发生非正常损失
B:某公司将外购饮料用于职工福利
C:王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）
D:个人股东无偿借款给单位
答案：C

4.在关税税则中，预先按产品的份格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是()。
A:复合税
B:滑动税
C:差别税
D:选择税
答案：B

5.增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用9%增值税税率的是（）。
A:森林砍伐机械
B:卫生杀虫剂
C:鱼粉
D:农业灌溉用水
答案：C

6.下列各项中，不属于委托加工应税消费品从价计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。
A:委托方提供加工材料的实际成本
B:受托方代垫辅助材料的实际成本
C:受托方提供加工劳务的增值税
D:委托方支付的加工费用
答案：C

7.适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（）。
A:协定税率
B:特惠税率
C:普通税率
D:最惠国税率
答案：A

8.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:122.4
B:102
C:326.4
D:0
答案：D

9.某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。
A:7日
B:90日
C:10日
D:30日
答案：A

10.位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：
A:7.56
B:11.81
C:12.39
D:9
答案：B

11.甲企业为试点物流企业，2011年6月取得的收入如下：取得运输收入86万元；仓储服务收入158万元，由于企业仓库容量所限，将承揽的部分仓储业务分给乙企业，支付仓储费60万元；取得货物打包劳务费20万元。甲企业当月应纳营业税()万元。
A:10.2
B:13.2
C:11.48
D:8.48
答案：D

12.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：
A:68.31
B:40.8
C:65.25
D:51.12
答案：B

13.下列消费品中，在两个环节缴纳消费税的是（）。
A:卷烟
B:白酒
C:雪茄烟
D:超豪华游艇
答案：A

14.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:28.95
B:39
C:24.78
D:31.92
答案：C

15.某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子30万元；销售竹制筷子20万元；销售木制一次性筷子15万元；另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金2.26万元，该押金于2020年4月收取。该企业当月应缴纳消费税（）万元。（木制一次性筷子的消费税税率为5%）
A:3.35
B:0.75
C:0.85
D:2.34
答案：C

16.某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：
A:1200
B:1080
C:1600
D:1440
答案：D

17.2020年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动