河南省商水县内部使用《税务师之税法一》考试必刷200题真题【研优卷】.docx

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河南省商水县内部使用《税务师之税法一》考试必刷200题真题【研优卷】

第I部分单选题（100题）

1.区分不同税种的主要标志是（）。
A:税目
B:课税对象
C:税率
D:纳税义务人
答案：B

2.某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：
A:143.36
B:162
C:162.18
D:162.21
答案：C

3.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:4.26
B:4.63
C:4.56
D:4.68
答案：B

4.某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%。该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为（）万元。
A:850
B:700
C:500
D:780
答案：D

5.税收法律主义也称税收法定性原则。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）。
A:课税要素必须由法律直接规定
B:依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力
C:课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性
D:税收法律主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性
答案：B

6.位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：
A:4.62
B:4.22
C:3.81
D:3.69
答案：A

7.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：
A:60
B:31.59
C:61.59
D:30
答案：B

8.依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。
A:向有关部门办理过户登记手续之日起7日内
B:签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内
C:签订房地产建筑合同之日起30日内
D:转让房地产合同签订之日起7日内
答案：D

9.下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的是（）。
A:无固定纳税地点的个人，城建税的纳税地点为户籍所在地
B:县以上各级银行直接经营业务取得的收入，一律到银行总行所在地缴纳城建税
C:纳税人直接缴纳增值税、消费税的，在缴纳增值税、消费税地缴纳城建税
D:纳税人跨地区提供建筑服务的，应在纳税人机构所在地缴纳城建税
答案：C

10.金融商品转让的相关规定中，单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的，以下确定买入价的说法，错误的是（）。
A:上市首日至解禁日期间由公司首次公开发行股票并上市形成的限售股孳生的送、转股，以送、转股当日开盘价为买入价
B:上市公司实施股权分置改革时，在股票复牌之前形成的原非流通股股份，以该上市公司完成股权分置改革后股票复牌首日的开盘价为买入价
C:因上市公司实施重大资产重组形成的限售股，以该上市公司因重大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价
D:公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以该上市公司股票首次公开发行的发行价为买入价
答案：A

11.关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法不正确的是（）。
A:从事金融商品转让的，为收到销售额的当天
B:扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
C:以预收款方式提供租赁服务的，为收到预收款的当天
D:赠送不动产的，为不动产权属变更的当天
答案：A

12.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下：
A:4.79
B:5.58
C:0
D:1.97
答案：B

13.北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：
A:3.05
B:4.26
C:3.85
D:2.47
答案：C

14.（2017年真题）关于单用途商业预付卡增值税的