历年云南省弥勒市《税务师之税法一》考试必刷200题完整版及答案【】.docx

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历年云南省弥勒市《税务师之税法一》考试必刷200题完整版及答案【】

第I部分单选题（100题）

1.某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务：
A:225000
B:0
C:34000
D:45000
答案：D

2.（）是我国赋税史上的重大改革，它对于平衡税负，合理负担，促进经济发展，巩固中央财政都曾起到了积极作用。
A:两税法
B:摊丁入亩
C:初税亩
D:一条鞭法
答案：A

3.2019年3月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元，设备已放行，海关规定的监管期为3年；2021年2月28日，公司研发项目完成以后，将已提折旧200万元的免税设备出售给另一家企业，已知海关接受申报办理纳税手续之日实施的关税税率为20%。该公司应补缴的关税为（）万元。
A:40
B:160
C:53.33
D:120
答案：C

4.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021年7月发生经营业务如下：
A:678
B:672
C:594.39
D:591.39
答案：D

5.某企业为增值税一般纳税人，2020年9月从事经纪代理服务取得含税收入105万元，其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6万元，取得有效财政票据。该企业2020年9月应缴纳增值税（）万元。（假设当月没有可以抵扣的进项税）
A:2.8
B:3.6
C:5.6
D:4.3
答案：C

6.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2021年1月销售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1130元，品牌使用费2260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:6200
B:6000
C:6678
D:6600
答案：D

7.根据消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是（）。
A:采取赊销结算方式下，消费税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天
B:带料加工、翻新改制的金银首饰，消费税纳税义务发生时间为受托方交货的当天
C:托收承付和委托银行收款方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天
D:预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为取得预收款的当天
答案：B

8.甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：
A:2.19
B:2.16
C:6.58
D:3.25
答案：D

9.某科技公司2010年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2012年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2012年10月该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年）
A:26
B:16.53
C:24
D:16
答案：D

10.2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入13万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司以1个月为1个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（不考虑税收优惠）
A:0.12
B:0.4
C:0
D:0.41
答案：B

11.下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。
A:李某下岗失业后开小吃店，月营业额不超过10万元，免征教育费附加
B:某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加
C:某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还
D:某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加
答案：D

12.下列关于关税概念和特点的说法，不正确的是（）。
A:关税的征税对象是进出境的货物、物品、服务和劳务
B:关税是一种税收形式，关税由海关征收
C:关税是单一环节的价外税
D:关税有较强的涉外性
答案：A

13.某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2021年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。
A:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元
B:应退增值税62.1万元，免抵增值税额为