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内部使用福建省《税务师之税法一》考试必考200题题库必考题

第I部分单选题（100题）

1.下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。
A:协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物
B:按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行
C:报复关税是指他国政府以不公正、不平等、不友好的态度对待本国输出的货物时，为维护本国利益，对该国输入本国的货物加重征收的关税
D:特惠税率适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物
答案：C

2.某白酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明金额为20万元，另收取包装物租金1万元，包装物押金2万元，没收白酒逾期包装物押金1.5万元。该白酒厂当月增值税销项税额（）万元。
A:2.95
B:2.6
C:2.99
D:3.12
答案：A

3.（2018年）下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）。
A:因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产
B:企业资产整合过程中涉及房地产过户
C:个人销售商铺
D:因国家建设需要而被政府收回房地产
答案：C

4.位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:1500
B:1000
C:2700
D:3000
答案：A

5.关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）。
A:销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收增值税
B:销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%
C:个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
D:自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税
答案：A

6.主要用于肾上腺皮质功能减退症等
A:醋酸泼尼松龙
B:甲睾酮
C:雌二醇
D:黄体酮
答案：A

7.关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除
B:建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
C:开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除
D:将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
答案：C

8.某企业为增值税小规模纳税人，2018年6月销售货物取得含税收人52000元，出租仓库取得含税收人35000元，初次购进税控专用设备，取得增值税普通发票，注明价税合计金额2200元。2018年6月该企业应缴纳增值税()元。
A:981.23
B:653.64
C:1300.89
D:2861.51
答案：A

9.（2017年）关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。
A:扣缴义务人是纳税人，不是负税人
B:所得税的纳税人和负税人通常是不一致的
C:造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁
D:流转税的纳税人和负税人是一致的
答案：C

10.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021年7月发生经营业务如下：
A:33.2
B:30
C:27.27
D:33
答案：D

11.税收法律主义也称税收法定性原则。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）。
A:依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力
B:课税要素必须由法律直接规定
C:税收法律主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性
D:课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性
答案：A

12.（2017年）2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。
A:7213.6
B:7210.1
C:213.5
D:7210
答案：B

13.张某因为汽车质量问题将购买了18个月的小汽车退回销售企业，并申请退还已纳车辆购置税。该小汽车的机动车销售统一发票上注明小汽车买价为20万元，则张某可以申请退还车辆购置税（）元。
A:18000
B:17000
C:16000
D:20000
答案：A

14.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为