完整版河北省《税务师之税法一》考试通关秘籍题库（考点梳理）.docx

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完整版河北省《税务师之税法一》考试通关秘籍题库（考点梳理）

第I部分单选题（100题）

1.（根据2015年政策，此题目政策过时）某企业为增值税一般纳税人，2012年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。
A:0.4
B:2.91
C:0.38
D:3.4
答案：C

2.下列选项中（）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。
A:特惠税率
B:最惠国税率
C:普通税率
D:协定税率
答案：D

3.根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。
A:某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告
B:某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务
C:某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务
D:某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务
答案：C

4.下列有关营改增增值税征税范围的表述中，不正确的是（）。
A:期租业务按有形动产租赁缴纳增值税
B:航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税
C:港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税
D:拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税
答案：A

5.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：
A:1.23
B:0.71
C:1.25
D:0.95
答案：D

6.某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2019年12月因项目调整将2019年6月购进的一台用于研发的国产设备移作他用（该国产设备已办理增值税退税），增值税专用发票上注明金额600万元、增值税78万元，该设备原值为600万元，累计已提折旧10万元。该研发机构应补缴税款（）万元。
A:78
B:76.7
C:77.09
D:54.42
答案：B

7.某企业为增值税一般纳税人，2020年3月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2016年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A:9.6
B:1.2
C:7.8
D:0
答案：C

8.根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。
A:个体工商户偷税被处的增值税罚款
B:企业拖欠消费税加收的滞纳金
C:外资商场偷逃的增值税税金
D:企业缴纳的企业所得税
答案：C

9.2018年10月，李某从某汽车4s店(一般纳税人)购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款468000元，另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元;4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，其他价款统一-由4s店开具增值税普通发票。李某应缴纳车辆购置税()元。(车辆购置税税率10%)
A:40754.31
B:40405.98
C:40720.98
D:40675.21
答案：A

10.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A:0.03
B:0.13
C:0.005
D:0.02
答案：A

11.《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。
A:新法优于旧法原则
B:法律不溯及既往原则
C:特别法优于普通法原则
D:实体从旧，程序从新原则
答案：C

12.下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。
A:出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率
B:进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合