河南省牧野区2024《税务师之税法一》资格考试必刷200题带答案（完整版）.docx

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河南省牧野区2024《税务师之税法一》资格考试必刷200题带答案（完整版）

第I部分单选题（100题）

1.特定地区、特定企业或者有特定用途的特定减免税进口货物，应当接受海关监管。下列关于特定减免税进口货物的监管年限说法不正确的是（）。
A:其他货物为3年
B:飞机为8年
C:船舶为10年
D:机动车辆为6年
答案：C

2.下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。
A:纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费
B:纳税人购进的娱乐服务
C:个人消费的购进货物
D:纳税人支付的贷款利息
答案：A

3.甲白酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月将自产的一吨新型白酒用于职工食堂，已知：生产成本为20000元/吨，成本利润率为10%；无同类白酒的销售价格；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤。则关于上述业务应纳消费税是（）元。
A:5600
B:6500
C:5750
D:6750
答案：D

4.（2013年真题）某4S店11月进口9辆商务车，海关核定的关税完税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为25%，消费税税率12%）（2013年）
A:5.68
B:17.04
C:5.6
D:5.48
答案：A

5.根据现行政策的规定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合条件的研发机构采购国产设备，实行（）政策。
A:全额退还增值税
B:免征增值税
C:即征即退增值税
D:差额退还增值税
答案：A

6.某企业2021年7月进口载货汽车1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中，正确的是（）。
A:国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元
B:进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税
C:受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税
D:国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元
答案：B

7.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:0.66
B:0.69
C:0.64
D:0.73
答案：A

8.下列关于车辆购置税相关规定的表述，错误的是（）。
A:因转让行为导致已经办理免税、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围的，转让人为车辆购置税的纳税人
B:纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据
C:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
D:我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%
答案：A

9.某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。
A:6.2
B:10.73
C:8.47
D:13
答案：C

10.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A:36.37
B:72.63
C:72.9
D:60.63
答案：A

11.某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率10%。2020年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元，内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（）万元。
A:0
B:32
C:11
D:72.8
答案：C

12.某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A:-113.6
B:-129
C:-141
D:-126.6
答案：D

13.位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生