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广东省云安区2024《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库及参考答案（实用）

第I部分单选题（100题）

1.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:96
B:65.48
C:0
D:66
答案：C

2.某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2021年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。
A:54
B:50.8
C:49
D:45.8
答案：D

3.下列关于一般计税方法下预缴增值税的说法中，错误的是()。
A:销售2016年5月1日后取得的不动产，应以取得的全部价款和价外费用减除该项不动产购置原价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款
B:房地产开发企业销售其2016年4月30日前开工的老项目,应以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款
C:出租2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款
D:跨县(市)提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款
答案：B

4.（2017年真题）2019年9月，陈某从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买2.0升排量的乘用车，支付含税价款150000元，另支付汽车4S店代办保险费3000元，代办车辆牌照费300元，陈某应纳车辆购置税（）元。
A:13566.37
B:13539.82
C:15000
D:13274.34
答案：D

5.（2020年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入8万元和1.5万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入4万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。（未放弃减税）
A:0.3
B:0.33
C:0.36
D:0.39
答案：A

6.根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）
A:因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额
B:纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额
C:购进同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产所支付的进项税额
D:购进的同时用于集体福利和生产经营的不动产所支付的进项税额
答案：B

7.位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：
A:1.45
B:1.38
C:1.43
D:1.49
答案：A

8.纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（）。
A:税收合作信赖主义
B:程序优于实体原则
C:实体从旧，程序从新原则
D:实质课税原则
答案：D

9.2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A:32285
B:31685
C:35335
D:32225
答案：D

10.甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。
A:1312.46
B:949.46
C:1522.48
D:1504.86
答案：A

11.某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:2.3
B:3.13
C:2.47
D:3.45
答案：B

12.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:14.44
B:50
C:18
D:30
答案：D

13.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:384.75
B:364.5
C:457.65
D:437.4
答案：D

14.某经营进口汽车的汽车销售公司2020年10月直接从韩国进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为284000元，海关征收关税26800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税54646.15元、消费税30738.46元。该公司应纳车辆购置税（）元。
A:36800
B:18400
C:34153.85
D:40000
答案：C

15.金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（）。
A:结息当日收取的全部利息应计入下期销售额
B:取得的全部利息及利息性质的收入
C:取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额
D:贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额
答案：B

16.某百货公司为增