内部使用山西省文水县《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库及答案1套.docx

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内部使用山西省文水县《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库及答案1套

第I部分单选题（100题）

1.某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年8月购进电冰箱一批，取得的增值税专用发票上注明价款30万元、增值税3.9万元，当月将该批电冰箱全部出口，取得出口收入折合人民币40万元。已知增值税出口退税率为13%，则外贸企业该出口业务应退增值税（）万元。
A:5.1
B:1.3
C:3.9
D:5.2
答案：C

2.根据增值税的有关规定，房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款。
A:0.09
B:0.03
C:0.02
D:0.05
答案：B

3.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:375.15
B:226.74
C:271.98
D:375.21
答案：B

4.下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。
A:进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收
B:因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关追征之日实施的税率
C:出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率
D:协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物
答案：C

5.根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。
A:10
B:20
C:30
D:15
答案：D

6.下列资源税应税产品中，减征40%资源税的是（）。
A:从低丰度油气田开采的原油
B:高含硫天然气
C:从深水油气田开采的原油
D:高凝油
答案：D

7.征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由（）决定并公布。
A:国家税务总局
B:出入境管理局
C:海关总署
D:国务院关税税则委员会
答案：D

8.甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元;该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳()元。
A:营业税50.00
B:增值税145.30
C:增值税170.00
D:营业税2975.00
答案：B

9.税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（）。
A:委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工
B:委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费
C:委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
D:委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料
答案：B

10.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021年7月发生经营业务如下：
A:85.33
B:86.61
C:86.23
D:73.86
答案：B

11.某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A:1750
B:1102.5
C:1828.5
D:1070.39
答案：A

12.下列行为中，免征车辆购置税的是（）。
A:来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车
B:某国驻华使馆进口自用小汽车
C:某市公交企业购置自用小轿车
D:某物流企业购买设有固定装置的运输专用车
答案：B

13.某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：
A:61764.71
B:64235.29
C:78000
D:63548.92
答案：B

14.关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票首次公开发行（IPO）次日的收盘价为买入价
B:可以开具增值税专用发票
C:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
D:转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣
答案：C

15.某企业为增值税一般纳税人，2020年10月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为5000万元；另租入一套二层楼作为职工食堂，取得增值税专用发票注明不含税租金为15万元。则企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。
A:270
B:0
C:450
D