福建省秀屿区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库及答案一套.docx

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福建省秀屿区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库及答案一套

第I部分单选题（100题）

1.某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%，11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税（）万元。（地热资源税税率为每立方米25元）
A:125
B:250
C:100
D:200
答案：C

2.1g(ml)溶质能在1～10ml溶剂中溶解称为
A:溶解
B:极易溶解
C:略溶
D:易溶
答案：D

3.关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。
A:以海关审定的成交价格为计税依据
B:以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据
C:以关税完税价格与关税额之和为计税依据
D:以到岸价格为计税依据
答案：C

4.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：
A:300.36
B:372.45
C:302.41
D:298.48
答案：B

5.下列各项税收法律法规中，属于税务部门规章的是（）。
A:《中华人民共和国环境保护税法》
B:《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》
C:《中华人民共和国消费税暂行条例》
D:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
答案：B

6.下列行为中，应当征收土地增值税的是（）。
A:以房地产作价入股投资房地产开发公司的
B:因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产
C:将房屋产权赠与直系亲属的
D:由双方合作建房后分房自用的
答案：A

7.下列关于土地增值税纳税地点和纳税期限的表述中，错误的是（）。
A:对实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份的预征率不得低于2%
B:纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报
C:纳税人转让房地产坐落在两个或两个以上地区的，经税务机关确认，可选择在其中一个房地产坐落地申报纳税
D:土地增值税由房地产所在地的税务机关负责征收
答案：C

8.下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用的说法中，正确的是（）。
A:如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税，但在计算增值额时，代收费用可以从收入中扣除
B:如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，但是在计算扣除项目金额时，代收费用不得扣除
C:如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，并作为加计20%扣除的基数
D:如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数
答案：D

9.杰克为甲国驻我国的外交官，2019年7月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为110000元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元。
A:24000
B:17600
C:0
D:11000
答案：B

10.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。
A:房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除
B:房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除
C:房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除
D:房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除
答案：D

11.某企业2019年12月产生危险废物800吨，其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置300吨、综合利用200吨（符合国家和地方相关规定）。危险废物环保税适用税额为每吨1000元，该企业当月应缴纳的环境保护税（）万元。
A:60
B:80
C:50
D:30
答案：D

12.下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:进口关税
B:买方负担的经纪费
C:购货佣金
D:货物进口后发生的技术服务费
答案：B

13.某金店为增值税一般纳税人，2011年2月零售金银首饰取得含税销售额51.48万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额3.51万元，该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为8.19万元。2011年2月该金店此笔业务应纳消费税()万元。
A:2.55
B:2.57
C:2.2
D:2.4
答案：C

14.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A:3.66
B:3.73
C:3.76
D:3.78
答案：C

15.2021年3月某