河南省马村区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题题库及解析答案.docx

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河南省马村区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题题库及解析答案

第I部分单选题（100题）

1.2010年某公司进口10箱卷烟(5万支/箱)，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2010年该公司进口环节应纳消费税()万元。
A:420.34
B:288.88
C:100.8
D:1183.64
答案：A

2.自2020年1月1日起，下列各项中不符合现行增值税规定的是（）。
A:纳税人适用增值税留抵退税政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人向主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交《退（抵）税申请表》时的纳税信用级别确定
B:纳税人申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的，以变化前的纳税信用级别确定
C:动物诊疗机构销售动物食品和用品，提供动物清洁、美容、代理看护等服务，应按照现行规定缴纳增值税
D:纳税人享受增值税即征即退政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定
答案：B

3.（2019年真题）下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。
A:个人消费的购进货物
B:纳税人购进的娱乐服务
C:纳税人支付的贷款利息
D:纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费
答案：D

4.关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。
A:销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
B:出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
C:提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税
D:销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
答案：B

5.（2012年）税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是（）。
A:国务院
B:财政部
C:国家税务总局
D:全国人大常务委员会
答案：A

6.甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A:22.5
B:26.85
C:30
D:27
答案：C

7.（）与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响；适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种。
A:超额累进税率
B:超率累进税率
C:定额税率
D:比例税率
答案：C

8.下列关于关税特点的说法，不正确的是（）。
A:有较强的涉外性
B:关税是单一环节的价外税
C:关税税则的制定、税率的高低，不影响国际贸易的开展
D:征收的对象是进出境的货物和物品
答案：C

9.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:457.65
B:384.75
C:364.5
D:437.4
答案：D

10.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：
A:58.25
B:87.38
C:165.14
D:95.24
答案：A

11.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2020年6月对外销售自产食品取得不含税收入220万元，销售自己使用过的2013年购进的大货车一辆，取得含税收入15.6万元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款10万元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款120万元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税2.6万元。该食品加工企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:16.15
B:12.85
C:32.75
D:6.79
答案：D

12.A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:200.9
B:197.44
C:195.95
D:196.37
答案：C

13.某服装厂为增值税小规模纳税人，2020年2月销售自己使用过3年的一台设备，取得含税销售额120000元，未放弃享受减税优惠；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2020年2月该服装厂上述业务应纳增值税（）元。
A:3106.8
B:3125.83
C:3517.99
D:3495.15
答案：D

14.（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：
A:0
B:50500
C:151500
D:50000
答案：B

15.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:0.69
B:0.64
C:0.66
D:0.73
答案：C

16.2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本