安徽省郊区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题大全【预热题】.docx

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安徽省郊区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题大全【预热题】

第I部分单选题（100题）

1.不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列属于纳税期限决定因素的是（）。
A:企业会计制度
B:天气条件
C:企业性质
D:应纳税额的大小
答案：D

2.某超市（一般纳税人）2020年5月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票8张，收到货款80000元，并注明已扣除旧电器折价30000元；开出专用发票28张，注明扣除旧电器金额110000元（不含税），收到货款580000元（不含税），则该超市当月应纳的增值税为（）元。
A:125572.41
B:143528.3
C:102354.87
D:133076.92
答案：C

3.境外A设计公司与境内B企业（小规模纳税人）签订合同，约定2020年10月为B企业提供网站设计服务，合同含税价款20万美元，1美元＝6.76元人民币。A设计公司在境内未设立经营机构且没有代理人，境内B企业应扣缴增值税税额为（）万元。
A:13.4
B:3.94
C:4.56
D:7.65
答案：D

4.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A:523.81
B:400
C:308.26
D:672.73
答案：C

5.根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（）。
A:生产销售无醇啤酒
B:外购中轻型商用客车整车改装的小汽车
C:外购货车改装生产的卫星通信车
D:以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油
答案：C

6.纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）。
A:未逾期的高档化妆品包装物押金
B:符合条件的代为收取的行政事业性收费
C:违约金
D:增值税销项税额
答案：C

7.某市外资工业企业为增值税一般纳税人，2019年8月转让一幢新建办公楼取得不含增值税收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金为36万元（不含增值税和印花税），已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额（）万元。（转让办公楼采用简易计税方法计算增值税）
A:468.3
B:381
C:380.1
D:389.1
答案：A

8.下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。
A:纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。
B:纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。
C:纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
D:委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳
答案：C

9.某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率17%，退税率16%。2011年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额()万元。
A:29
B:72.8
C:22.2
D:0
答案：C

10.某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%。该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为（）万元。
A:850
B:780
C:500
D:700
答案：B

11.某市一高尔夫球具生产企业（增值税一般纳税人）2021年6月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为135.6万元，合同约定客户于9月5日、11月5日各支付50%价款；9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为10%。该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）。
A:12万元
B:0
C:6万元
D:14万元
答案：C

12.2021年6月，某旅游开发有限公司（一般纳税人）经营游览场所取得旅游景点门票含税收入450万元；在景区内经营旅游观光电瓶车取得含税收入68万元，支付不含税维修费6万元