甘肃省礼县2023-24年《税务师之税法一》资格考试必背200题真题有答案.docx

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甘肃省礼县2023-24年《税务师之税法一》资格考试必背200题真题有答案

第I部分单选题（100题）

1.某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:
A:3.8
B:2.9
C:2.74
D:2.66
答案：C

2.甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：
A:26176.63
B:-3647.94
C:0
D:77218.63
答案：C

3.税收实质课税原则的意义是()。
A:有利于体现特别法优于普通法
B:有利于税务机关执行新税法
C:防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担
D:防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性
答案：D

4.下列关于车辆购置税税率和计税依据的表述，错误的是（）。
A:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
B:我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%
C:纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据
D:因转让行为导致已经办理免税、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围的，转让人为车辆购置税的纳税人
答案：D

5.根据关税的现行政策，下列关于关税的纳税义务人的说法错误的是（）。
A:对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人
B:对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人
C:以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人
D:对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人
答案：C

6.某化妆品生产企业从法国进口香水精，关税完税价格30万元，关税税率20%，海关已代征增值税、消费税。2020年4月生产领用上述进口香水精的90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品，本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额400万元。该企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:55.95
B:53.65
C:60
D:54.28
答案：D

7.下列各项中，不属于消费税纳税人的是（）。
A:进口金银首饰的甲企业
B:委托加工卷烟的乙企业
C:生产粮食白酒销售的丙企业
D:销售超豪华小汽车的经销商
答案：A

8.根据土地增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。
A:房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
B:对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内扣除
C:土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
D:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
答案：B

9.某管道运输企业为增值税一般纳税人，2018年5月取得管道运输不含税收人100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税()万元。
A:4.2
B:3
C:10.2
D:6
答案：B

10.关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。
A:资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人
B:单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人
C:境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
D:报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
答案：A

11.2010年10月某煤矿开采原煤400万吨，销售240万吨;将一部分原煤移送加工生产选煤48万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%。原煤资源税税额5元/吨。2010年10月该煤矿应纳资源税()万元。
A:2150
B:2000
C:1850
D:1700
答案：D

12.某金店为增值税一般纳税人，2019年2月零售金银首饰取得收入105000元，零售金银镶嵌首饰取得收入145256元，零售镀金首饰取得收入65000元，零售珍珠、玉石首饰取得收入80780元。该金店上述业务应缴纳消费税()元。(消费税税率5%)
A:16924.62
B:12512.8
C:10786.9
D:19801.8
答案：C

13.某企业为增值税一般纳税人，2019年1月销售自己使用过的电子设备，取得含税收入14万元，该设备于2011年购进，原值30万元，已提折旧19万元，购进时已抵扣进项税额。该企业当月应缴纳增值税()万元。
A:0.41
B:2.03
C:1.93
D:0.27
答案：C

14.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:2.58
B:2.72
C:3.04
D:3.4
答案：A

15.某首饰