江西省新干县2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库及下载答案.docx

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江西省新干县2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库及下载答案

第I部分单选题（100题）

1.2020年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:573.5
B:556.8
C:500
D:550
答案：B

2.下列关于增值税应税行为纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B:纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为收取价款的当天
C:纳税人视同销售无形资产的，其纳税义务发生时间为无形资产转让完成的当天
D:纳税人发生视同销售不动产的，其纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天
答案：B

3.甲企业2021年4月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税（）元。
A:5500
B:18000
C:12000
D:7500
答案：D

4.某增值税小规模纳税人2019年12月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率15%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。
A:13455
B:3105
C:17442
D:18360
答案：A

5.某企业进口一批货物，价款30万元（折合人民币，下同），运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费1万元，报关后发现其中的20%有严重质量问题并将其退货，卖方为了补偿该企业，发送价值6.2万元（其中运抵我国境内输入地点起卸前运费及保险费0.2万元）的无代价抵偿物。已知进口关税税率为30%，则该企业应缴纳进口关税（）万元。
A:11.16
B:9.3
C:1.86
D:7.44
答案：B

6.A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:146.63
B:145.17
C:297.56
D:265.4
答案：B

7.下列选项中关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）。
A:运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格
B:经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格
C:以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入
D:减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格
答案：C

8.某企业为增值税一般纳税人，2021年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额为（）万元。
A:18.9
B:23.3
C:15.6
D:25.6
答案：B

9.房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
A:3年
B:1年
C:2年
D:5年
答案：A

10.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:18909
B:20909
C:21010
D:18900
答案：A

11.下列各项中应计入出口货物完税价格的是（）。
A:货物运至我国境内输出地点装载前的保险费
B:货物运至我国境内输出地点装载后的运输费
C:货物运至我国境内输出地点装载后的保险费
D:货物运至我国境内输出地点装载后的相关费用
答案：A

12.根据营改增的有关规定，下列关于航空运输企业增值税处理的表述中，正确的是（）。
A:航空运输企业根据国家指令无偿提供的以公益活动为目的的航空运输服务，不征收增值税
B:航空运输的湿租业务，属于有形动产经营租赁服务
C:航空运输企业的应征增值税销售额包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款，但不包括代收的机场建设费
D:航空运输企业的应征增值税销售额包括代收的机场建设费但不包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
答案：A

13.某企业为增值税一般纳税人，一季度