山东省莘县完整版《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库（有一套）.docx

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山东省莘县完整版《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库（有一套）

第I部分单选题（100题）

1.某生产企业2021年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:8.87
B:0.62
C:0.77
D:8.77
答案：B

2.（2020年真题）某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额100万元、运费金额3万元。当月可抵扣增值税进项税额6.5万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:6.89
B:13.39
C:2.77
D:6.77
答案：D

3.一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。
A:先征后退
B:即征即退
C:先征后返
D:减半征收
答案：B

4.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:29.27
B:21.34
C:26.93
D:28.31
答案：B

5.关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣
B:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
C:以卖出价为计税销售额
D:可以开具增值税专用发票
答案：B

6.某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：
A:975
B:1117.17
C:988.65
D:984.75
答案：C

7.根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的计税依据是该产品的（）。
A:成本价
B:最高价
C:平均价
D:最低价
答案：C

8.某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A:-141
B:-129
C:-113.6
D:-126.6
答案：D

9.某国有企业2018年8月在市区购置一栋办公楼，取得了增值税专用发票注明价款8000万元。2021年5月，该企业将办公楼转让，开具了增值税专用发票注明不含税收入10000万元。该企业在缴纳土地增值税时准予扣除的发票金额及加计金额合计为（）万元。
A:9200
B:8000
C:8800
D:9600
答案：A

10.下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是()。
A:纳税人应提供经销商开具的退车证明和退车发票作为退税资料
B:自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的，扣减10%计算退税额
C:因质量原因车辆被退回经销商，可以申请退税
D:纳税人应填写《车辆购置税退税申请表》办理退税
答案：B

11.某建筑企业为增值税一般纳税人，2020年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税）；支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。
A:18
B:17.48
C:26.21
D:16.51
答案：D

12.2020年3月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:676.8
B:500
C:550
D:573.5
答案：A

13.某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：
A:0.98
B:0.53
C:1.12
D:0.68
答案：B

14.纳税人将自产实木地板用于下列情形的，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税和增值税的是（）。
A:将自产实木地板用于对外捐赠
B:将自产实木地板用于投资入股
C:将自产实木地板用于换取生产资料、消费资料
D:将自产实木地板用于抵偿债务
答案：A

15.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许扣除的最高