广东省斗门区内部使用《税务师之税法一》考试必考200题题库（必刷）.docx

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广东省斗门区内部使用《税务师之税法一》考试必考200题题库（必刷）

第I部分单选题（100题）

1.甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A:22.5
B:0
C:19.57
D:26.47
答案：D

2.下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。
A:张某与王某互换自有居住用房地产且经当地税务机关核实
B:张某与王某互换自有商品房
C:张某将房产赠与直系亲属
D:王某接受其直系亲属赠与的房产
答案：B

3.某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：
A:5418
B:4326
C:5496
D:3664
答案：C

4.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:26.93
B:29.27
C:28.31
D:21.34
答案：D

5.某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A:267.94
B:275.07
C:276.4
D:275
答案：D

6.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A:12864.8
B:12990
C:10985.6
D:12964.8
答案：D

7.根据增值税相关规定，下列说法正确的是（）。
A:房地产主管部门代收的住宅专项维修资金，不缴纳增值税
B:单位获得财产保险赔付应缴纳增值税
C:工会组织收取工会经费应缴纳增值税
D:单位取得存款利息应缴纳增值税
答案：A

8.某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：
A:10540.36
B:12880.28
C:10755.84
D:10835.84
答案：D

9.甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:413.38
B:390.48
C:414.33
D:428.57
答案：D

10.下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）。
A:企业资产整合过程中涉及房地产过户
B:个人销售商铺
C:因国家建设需要而被政府收回房地产
D:因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产
答案：B

11.下列各项中不属于消费税纳税人的是（）。
A:委托加工白酒的委托方
B:将超豪华小汽车销售给消费者的单位
C:向零售企业销售卷烟的卷烟批发企业
D:进口金银首饰的单位
答案：D

12.（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:428.57
B:414.33
C:413.38
D:390.48
答案：A

13.下列关税税率中，适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物的是（）。
A:特惠税率
B:最惠国税率
C:协定税率
D:普通税率
答案：A

14.某房地产开发企业在土地增值税清算时列明：取得土地使用权支付地价款2000万元、契税80万元，前期工程费1000万元、建筑安装工程费3000万元（含质量保证金500万元，建筑施工企业未就扣留的质量保证金开具发票）、基础设施费800万元。该企业计算土地增值税时允许加计扣除（）万元。
A:1376
B:1216
C:1276
D:1116
答案：C

15.某酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月，销项税额100万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税（）万元。
A:83.5
B:85
C:76.5
D:82.75
答案：D

16.根据增值税的相关规定，下列关于增值税纳税人管理的说法正确的是（）。
A:一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的当期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税
B:年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可按一般纳税人纳税
C:非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税
D:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100万元及以下纳税人
答案：C

17.下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是（）。
A:纳税人被税务机关查补消费税税款
B:纳税人因欠缴税款被处以的罚款
C:纳税人因欠缴税款被加收的滞纳金
D:退还的增值税期末留抵税额
答案：A

18.2019年1月，某汽车销售公司进口20辆小汽车，海关审定的关