内部使用甘肃省《税务师之税法一》资格考试通关秘籍题库新版.docx

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内部使用甘肃省《税务师之税法一》资格考试通关秘籍题库新版

第I部分单选题（100题）

1.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务:
A:18720
B:21600
C:21780
D:18900
答案：C

2.某铁矿企业将外购300万元铁矿石原矿与自采100万元铁矿石原矿混合洗选加工为精矿销售，精矿销售额为600万元。当地铁矿石原矿税率为3%，铁矿石精矿税率为2%，该企业当月销售铁矿精矿业务应缴纳的资源税税额为（）。
A:12万元
B:2万元
C:3万元
D:6万元
答案：C

3.张某购买一辆小汽车自用，购买小汽车时应该缴纳（）。
A:城市维护建设税
B:车辆购置税
C:增值税
D:消费税
答案：B

4.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：
A:14
B:18
C:12
D:16
答案：B

5.根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。
A:3%征收率
B:5%征收率减按1.5%
C:5%征收率
D:2%征收率
答案：C

6.在国际税收中，国际反避税合作的主要内容是()。
A:国际税收协定
B:国际税收抵免制度
C:税收情报交换
D:税收转让定价
答案：C

7.甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:39.1
B:13.6
C:3.9
D:25.5
答案：C

8.某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元：当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计()万元。
A:22.78
B:39.08
C:39.95
D:28.78
答案：B

9.某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得韵增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税()元。
A:5600
B:6200
C:6600
D:8600
答案：B

10.关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。
A:征收方法具有多样性
B:征税项目具有选择性
C:税负不具有转嫁性
D:税收调节具有特殊性
答案：C

11.甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:400
B:8
C:20000
D:0
答案：C

12.房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（）。
A:向回迁户支付的补差价款
B:精装房的装修费
C:为销售商品房发生的销售费用
D:逾期开发缴纳的土地闲置费
答案：D

13.位于市区的某增值税一般纳税人2019年12月因销售货物取得含税销售额80000元，当月可以申报抵扣的进项税额为3000元。当月应缴纳城建税及教育费附加合计（）元。
A:620.35
B:434.25
C:186.11
D:0
答案：B

14.下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是（）。
A:外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒
B:外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石
C:啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒
D:外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒
答案：D

15.下列关于营改增应税服务的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税
B:车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税
C:拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税
D:将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税
答案：B

16.某生产企业2019年12月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为200万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费10万元，修理料件费2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器报关入境时应申报缴纳关税（）万元