辽宁省南芬区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题大全（典型题）.docx

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辽宁省南芬区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题大全（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，计算的免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为（）元。
A:95550
B:100800
C:71050
D:122829
答案：B

2.某酒厂（增值税一般纳税人）2020年2月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款80万元、增值税10.4万元，本月全部用于生产白酒；本月销售白酒30吨，取得不含税销售额60万元，同时收取包装物押金6.68万元和品牌使用费1.16万元。该酒厂2020年2月应纳消费税（）万元。
A:16.57
B:18.25
C:16.39
D:13.54
答案：C

3.关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。
A:以关税完税价格与关税税额之和为计税依据
B:以到岸价格为计税依据
C:以海关审定的成交价格为计税依据
D:以海关审定的成交价格与关税税额之和为计税依据
答案：A

4.关于环境保护税，下列说法正确的是（）。
A:环境保护税税率为统一比例税率
B:机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税
C:环境保护税按月计算、按月申报缴纳
D:应税固体废物的环境保护税纳税地点为废物存放地
答案：B

5.关于税收执法监督的说法，正确的是()。
A:税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为
B:税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)
C:税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等
D:税务执法监督的形式均为事后监督
答案：A

6.（2017年真题）关于单用途商业预付卡增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:持卡人使用单用途卡购买货物时，货物的销售方不缴纳增值税
B:售卡方在销售单用途卡时，取得预收资金需缴纳增值税
C:售卡方因发行单用途卡并办理相关资金收付结算业务时，取得的手续费应按规定缴纳增值税
D:售卡方可以向购卡人开具增值税专用发票
答案：C

7.某公司职员张某因居住地点与单位太远，遂商议与其朋友王某互换住房一套，张某的住房市场价值80万元，购置价格为75万元；王某的住房市场价值85万元，购置价格为80万元，已经当地税务机关核实。张某应缴纳的土地增值税为（）万元。
A:0
B:2
C:1.5
D:3
答案：A

8.如果对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，但征税时选择其中一种计征，这种征税方法被称为（）。
A:选择税
B:复合税
C:滑准税
D:配额税
答案：A

9.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：
A:4834.95
B:7904.76
C:4190.48
D:2563.11
答案：B

10.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售已经使用8年的机器设备一台，取得收入28250元（含税，下同）；销售使用过10年的小轿车1辆，取得收入72100元；销售生产过程中产生的下脚料取得收入58760元，不考虑其他因素，该企业上述业务应纳增值税为（）元。（该企业未放弃减税优惠）
A:8708.54
B:18304.69
C:11410
D:15603.23
答案：C

11.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2021年6月对外销售自产饼干取得不含税收入220000元，销售自己使用过的2014年购进的大货车一辆，取得含税收入15600元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款10000元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款120000元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款3000元、增值税390元。该食品加工企业当月应缴纳增值税（）元。
A:26394.69
B:26104.69
C:26494.69
D:26004.69
答案：D

12.2018年6月某啤酒厂销售甲类啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元;销售乙类啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是()。(消费税税率，甲类啤酒，250元/吨，乙类啤酒，220元/吨)
A:6600元
B:5000元
C:7500元
D:7200元
答案：D

13.采用成交价格估价方法确定完税价格时