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山西省郊区《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库（网校专用）

第I部分单选题（100题）

1.（2019年）需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。
A:纳税人所在地
B:车辆登记地
C:车辆经销企业所在地
D:车辆使用所在地
答案：B

2.委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。
A:代征代缴
B:代扣代缴
C:代售代缴
D:代收代缴
答案：D

3.关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
B:可以开具增值税专用发票
C:转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售额中抵扣
D:以卖出价为计税销售额
答案：A

4.（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，于2020年12月销售其2016年5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为4500万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元，税额为253万元（已抵扣进项税额），缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为（）万元。
A:108.71
B:296.29
C:152
D:405
答案：D

5.某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：
A:683.5
B:674.57
C:682.5
D:697.5
答案：B

6.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年8月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金22.6万元；本月逾期未退还包装物押金58万元。2020年8月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。
A:116.24
B:104
C:110.67
D:113.27
答案：C

7.甲工厂是环境保护税纳税人，该厂日夜开工并产生工业噪声，超标分贝数均为5分贝。该工厂2月日间超标天数为25天，夜间超标天数为13天。则当月应缴纳的环境保护税为（）元。（超标4－6分贝，每月环境保护税税额为700元）。
A:1050
B:700
C:1400
D:350
答案：A

8.对下列增值税应纳税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（）。
A:一般纳税人提供客运场站服务
B:贷款服务
C:金融商品转让服务
D:经纪代理服务
答案：B

9.某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于2004年3月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元，账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为1560万元，缴纳契税46.8万元。该机械厂转让厂房取得含税收入3100万元，选择简易计税方法，应缴纳增值税（）万元。
A:73.33
B:13.9
C:147.62
D:77
答案：A

10.2020年6月，某汽车4S店（增值税一般纳税人）将一辆排气量为2.0升的轿车销售给本企业高管，该车厂方指导零售价为50万，市场售价在45万至50万之间，销售给本企业高管零售价为22.6万，4S店按价税合计22.6万开具机动车销售统一发票。关于车辆购置计税价格说法正确的是（）元。
A:纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税
B:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
C:车辆购置税计税价格按20万确定
D:国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格，规定不同类型应税车辆的最低计税价格
答案：B

11.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A:118.8
B:316.8
C:304.92
D:326.7
答案：B

12.2021年5月某原煤开采企业开采并销售原煤200万吨，销售每吨原煤不含税收入300元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。
A:1000
B:2000
C:3000
D:150
答案：C

13.（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:477.94
B:641.8
C:595.56
D:0
答案：B

14.某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年5月份发生下列业务:
A:13.91
B:6.9
C:16.15
D:8.07
答案：A

15.某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业