内部使用广东省武江区《税务师之税法一》考试大全【精选题】.docx

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内部使用广东省武江区《税务师之税法一》考试大全【精选题】

第I部分单选题（100题）

1.（根据2015年教材，该题目政策过时）下列业务属于我国营业税征收范围的是（）。
A:美国A公司在美国向我国B公司提供仓储服务
B:中国公民张先生将其所拥有的非专利技术转让给美国某公司
C:某美国人转让在北京购买的别墅
D:中国公民王先生出租位于香港的公寓
答案：C

2.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:375.15
B:226.74
C:271.98
D:375.21
答案：B

3.某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是()。
A:外购已税玉石用于镶嵌镀金手链
B:外购已税钻石镶嵌白金首饰
C:外购已税珍珠用于加工珍珠项链
D:外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指
答案：C

4.（2019年真题）境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300元，境内单位应扣缴增值税（）元。
A:0
B:583.02
C:618
D:300
答案：B

5.下列主体不属于资源税纳税人的是（）。
A:在四川省利用取水工程从水库取用地表水的单位
B:在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人
C:从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业
D:在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司
答案：C

6.根据资源税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。
A:纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
B:纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税
C:纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日
D:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，减半征收资源税
答案：D

7.非房地产开发企业的下列业务中，应计算缴纳土地增值税的是（）。
A:企业分立，且分立企业与原企业投资主体相同的，原企业将房地产转移.变更到分立后的企业
B:企业在改制重组时以新建房作价入股进行投资，房地产转移.变更到被投资的企业
C:将新建房以成本价销售给职工
D:企业合并，且原企业投资主体存续的，原企业将房地产转移.变更到合并后的企业
答案：C

8.下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）。
A:采用扣除法和评估法计算增值额
B:抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益
C:实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定
D:以增值额为征税对象
答案：B

9.某酒厂为增值税一般纳税人。2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨，每吨不含税价格为2800元，其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨；销售B型啤酒400吨，每吨不含税价格2900元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元；销售果啤200吨，每吨不含税价格为3100元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（）万元。（啤酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额）
A:22.5
B:21.9
C:21.3
D:20.4
答案：C

10.关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。
A:对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税
B:对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税
C:对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税
D:对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额
答案：D

11.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A:1727.69
B:2156.69
C:1470.29
D:1920.67
答案：A

12.（2017年）某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元，2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，该公司在土地增值税清算时应确认收入是（）万元。
A:76190.48
B:80000
C:75045.05
D:77619.05
答案：D

13.甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：
A:0
B:13.