历年江西省《税务师之税法一》考试必刷200题题库【夺冠系列】.docx

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历年江西省《税务师之税法一》考试必刷200题题库【夺冠系列】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于应税污染物纳税地点说法错误的是（）
A:应税噪声的纳税地点为产生地
B:应税固体废物的纳税地点为产生地
C:应税大气污染物的纳税地点为排放口所在地
D:水污染物的纳税地点为产生地
答案：D

2.某科技公司2010年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2012年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2012年10月该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年）
A:16.53
B:16
C:24
D:26
答案：B

3.甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：
A:21
B:17
C:33
D:7.8
答案：B

4.某进出口公司2020年8月进口一批货物，成交价格为35万元，由该进出口公司负担的包装费及包装劳务费为2万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生运费5万元，保险费无法确定，起卸后发生运费0.4万元。海关于9月2日填发税款缴款书，由于该公司资金紧张，导致应缴纳的相关税金滞纳了12天，关税税率为10%。该公司实际缴纳的进口环节的税金及滞纳金为（）万元。
A:10.29
B:4.23
C:2.12
D:12.32
答案：A

5.某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2009年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额50万元，安装费20万元。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为30万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣，该企业2009年5月应缴纳增值税()万元。
A:0
B:8.5
C:3.4
D:11.41
答案：B

6.关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。
A:对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税
B:对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税
C:对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额
D:对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税
答案：C

7.位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。
A:518.4
B:184.2
C:368.4
D:259.2
答案：C

8.某百货公司为增值税一般纳税人，2021年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元。
A:84955.75
B:12082.36
C:78640.25
D:96000
答案：A

9.甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。
A:10.4
B:22.8
C:0
D:11.9
答案：B

10.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A:495.48
B:495.56
C:792.48
D:495
答案：A

11.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2020年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）
A:2.81
B:3
C:3.38
D:2.83
答案