安徽省歙县《税务师之税法一》考试必考200题内部题库附答案【巩固】.docx

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安徽省歙县《税务师之税法一》考试必考200题内部题库附答案【巩固】

第I部分单选题（100题）

1.某企业2020年12月进口小型机器一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有增值税专用发票）。该企业进口环节应纳增值税为（）万元。
A:23.4
B:30
C:23.43
D:19.5
答案：A

2.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:375.21
B:226.74
C:375.15
D:271.98
答案：B

3.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务:
A:18720
B:21780
C:21600
D:18900
答案：B

4.关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
A:购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税
B:电动摩托车应当计征车辆购置税
C:地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆
D:进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税
答案：C

5.根据《资源税税目税率表》，下列属于能源矿产的是（）。
A:金
B:地热
C:天然卤水
D:二氧化碳气
答案：B

6.根据现行政策的规定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合条件的研发机构采购国产设备，实行（）政策。
A:免征增值税
B:差额退还增值税
C:即征即退增值税
D:全额退还增值税
答案：D

7.某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021年2月发生以下业务：
A:7.2
B:6.96
C:9
D:8
答案：C

8.（2019年）关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。
A:可以根据实际情况单独制定
B:必须是在税务机关业务范围内的税收事项
C:是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项
D:可以重复法律已经明确规定的内容
答案：B

9.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。
A:符合条件但尚未登记为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当登记为增值税一般纳税人
B:纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
C:纳税人放弃免税优惠后，在12个月内不得再申请免税
D:其他个人代开增值税发票时，放弃免税优惠后，在12个月内不得再申请免税
答案：A

10.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年10月将100吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元。白酒生产企业对外的销售价格为12000元/吨，税务机关应核定消费税最低不含税计税价格8400元，则该酒厂当月应纳消费税（）元。
A:268000
B:160000
C:340000
D:260000
答案：A

11.某房地产开发企业开发一栋住宅楼，取得土地使用权支付的金额9000万元，开发成本为8000万元，支付给给关联企业借款利息80万元，利息费用能按项目分摊，但无法提供金融机构贷款证明。则在土地增值税计算时可以扣除的开发费用为（）万元。（当地开发费用扣除比例采用税法规定的上限）
A:1700
B:850
C:930
D:1780
答案：A

12.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:70.76
B:73.14
C:71.27
D:49.84
答案：D

13.某市区一外商投资企业为增值税一般纳税人，2020年8月实际缴纳增值税54万元，消费税80万元，企业所得税120万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属餐厅上月隐瞒饮食服务收入20万元（含税），本月被查补相关税金。该企业8月份应纳的城市维护建设税及教育费附加为（）元。
A:0
B:124579.05
C:135132.08
D:171050
答案：C

14.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:1649.22
B:1769.22
C:1938.42
D:1744.58
答案：C

15.某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得韵增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税()元。
A:6200