山东省崂山区内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题及答案.docx

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山东省崂山区内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题及答案

第I部分单选题（100题）

1.下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）。
A:选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票
B:小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票
C:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
D:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
答案：D

2.下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（）。
A:实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额
B:生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量
C:纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价
D:应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用
答案：C

3.下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。
A:《中华人民共和国企业所得税法》
B:《税务部门规章制定实施办法》
C:《中华人民共和国增值税暂行条例》
D:《中华人民共和国环境保护税法》
答案：A

4.下列关于教育费附加减免的说法，正确的是()。
A:下岗职工从事个体餐饮，自领取税务登记证之日起3年内免征教育费附加
B:对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加
C:对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加
D:企业减免营业税1年后才能减免教育费附加
答案：A

5.以下（），需要将其进项税额转出。
A:新建门市部因为占用部分街道被城市管理部门要求拆除
B:运输途中发生交通事故，购进存货毁损
C:突发洪水造成仓库内存货霉变
D:冰灾损坏厂房
答案：A

6.（2010年）某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值10万元（含进口运费、保险费0.5万元）的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税（）万元。
A:18
B:22
C:22.1
D:20
答案：D

7.（根据2015年教材，该题目政策过时）某煤矿2012年8月开采原煤200万吨，销售160万吨，销售与原煤同时开采的天然气取得不含税收入40万元。因管理不善，当月开釆的原煤发生火灾损失5万吨。该煤矿当月应纳资源税（）万元。（原煤资源税税额4元/吨，天然气资源税税率5%）
A:642
B:660
C:640
D:800
答案：B

8.（2020年真题）下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（）。
A:提供会议场地及配套服务
B:航空运输的湿租业务
C:写字楼广告位出租
D:融资性售后回租
答案：C

9.某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A:93.81
B:47.62
C:50
D:95.34
答案：B

10.下列关于出口货物退免税计税依据确定的表述中，错误的是（）。
A:外贸企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离岸价（FOB）
B:生产企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离岸价（FOB）
C:外贸企业出口委托加工修理修配货物，退（免）税计税依据为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额
D:生产企业进料加工复出口货物，退（免）税计税依据按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定
答案：A

11.关于税法适用原则的表述中，错误的是（）。
A:程序法不具备溯及力，而实体法在特定条件下具备一定溯及力
B:新.旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法
C:在税收争讼发生时，程序法优于实体法适用
D:对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力
答案：A

12.某烟草公司为增值税一般纳税人，2019年10月进口卷烟400标准箱，海关核定的关税完税价格为300万元，关税税率为50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（）万元。
A:154.41
B:262.5
C:586.36
D:211.88
答案：C

13.（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转