历年安徽省枞阳县《税务师之税法一》资格考试必背200题题库附答案（典型题）.docx

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历年安徽省枞阳县《税务师之税法一》资格考试必背200题题库附答案（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.（根据2015年教材，该题目政策过时）下列业务属于我国营业税征收范围的是（）。
A:美国A公司在美国向我国B公司提供仓储服务
B:中国公民张先生将其所拥有的非专利技术转让给美国某公司
C:某美国人转让在北京购买的别墅
D:中国公民王先生出租位于香港的公寓
答案：C

2.下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述错误的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）
A:—般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
B:小规模纳税人转让其自建的不动产以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
C:个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额
D:小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
答案：C

3.某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。
A:16.5
B:25
C:15
D:19
答案：B

4.甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是()。
A:甲企业不需要转出进项税额
B:甲企业应计提销项税额86.7万元
C:甲企业应转出进项税额102万元
D:甲企业应转出进项税额86.7万元
答案：D

5.（2016年真题）某超市为增值税一般纳税人，2019年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用植物油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元，2019年6月该超市的销项税额为（）元。
A:18518.97
B:12364.24
C:14345.9
D:18918.33
答案：B

6.甲汽车制造厂2019年6月直接销售给乙服装厂二台汽车，其中一台为26座大客车，零售价为46.8万元；另一台为计划让高级管理人员使用的小汽车，零售价为158.2万元。则该汽车制造厂当月应纳消费税（）万元。（该款小汽车生产环节消费税税率5%，零售环节消费税税率10%）
A:7
B:27
C:14
D:21
答案：D

7.某果汁厂为增值税一般纳税人，2021年6月向农场收购苹果，已被领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已取得农产品销售发票，同时支付运费，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额0.6万元。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂6月应缴纳的增值税税额为（）万元。
A:1.01
B:1.18
C:1.06
D:1.14
答案：A

8.下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（）。
A:对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%
B:征收范围为每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车
C:将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人
D:国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算
答案：B

9.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:27
B:29.7
C:49.5
D:19.8
答案：A

10.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
A:0.15
B:0.2
C:0
D:0.17
答案：A

11.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售A型啤酒10吨给烟酒批发公司，开具的增值税专用发票上注明金