海南省2024年《税务师之税法一》考试必刷200题题库及答案（典优）.docx

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海南省2024年《税务师之税法一》考试必刷200题题库及答案（典优）

第I部分单选题（100题）

1.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A:9270
B:9000
C:7416
D:7200
答案：C

2.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:89.15
B:77.59
C:97.39
D:90.84
答案：D

3.下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）。
A:申请退还多缴税款权
B:税收检查权
C:索取有关税收凭证的权利
D:申请延期缴纳税款权
答案：B

4.某咨询公司是增值税一般纳税人（不符合加计抵减政策），2021年1月，提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2021年1月应当缴纳的增值税是（）万元。
A:5
B:3.34
C:3.85
D:3
答案：D

5.关于税务行政规范的说法，正确的是()。
A:税务行政规范是税收法律的构成形式
B:具有向后发生效力的特征
C:可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务
D:可以设定50元以下的小额行政处罚
答案：B

6.（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:7961.32
B:5922.46
C:7945.07
D:5911.22
答案：B

7.（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务：
A:35.73
B:37.38
C:43.2
D:30.4
答案：D

8.某商贸企业（增值税一般纳税人）2020年5月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额20000元，当月将该批小麦的30%用于职工食堂，70%对外销售，取得不含税销售额50000元；当月由于管理不善造成上月购进的一批小麦（从农民手中购入）霉烂变质，账面成本为10000元，该企业当月应缴纳增值税（）元。
A:5120
B:4140
C:5394.25
D:4229.01
答案：D

9.根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。
A:2%征收率
B:5%征收率减按1.5%
C:3%征收率
D:5%征收率
答案：D

10.某软件企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售自行开发生产的软件，取得不含税销售额78000元；从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批设备用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额120000元；该企业当月应退增值税（）元。
A:12200
B:6920
C:8340
D:25280
答案：A

11.甲炼钢厂与乙环保公司均为一般纳税人，2021年6月1日双方签订两年期的垃圾无害化处理协议，由乙公司采取填埋、焚烧等方式对甲厂产生的废料和垃圾进行专业化处理。根据合同约定，乙公司每周对甲厂的废料和垃圾进行专业化处理。专业化处理后如果产生货物的，货物应归属于甲厂。下列关于乙环保公司的增值税处理正确的是（）。
A:乙环保公司应采用简易计税方法按照3%的征收率计征增值税
B:如果专业化处理后产生货物，且货物归属委托方，按照合同约定，乙公司属于提供“加工劳务”
C:如果专业化处理后未产生货物，按照合同约定，乙公司属于提供“生活服务”
D:如果专业化处理后产生货物，且货物归属于委托方，按照合同约定，乙公司属于提供“现代服务”
答案：B

12.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:18.17
B:23.01
C:16.51
D:25.31
答案：A

13.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年5月收购烟叶2000公斤，合计支付收购价款30万元，则烟叶实际支付的价款总额为（）万元。
A:30
B:6.6
C:33
D:6
答案：C

14.下列单位不属于消费税纳税人的是（）。
A:受托加工卷烟的单位
B:生产销售白酒的单位
C:委托加工烟丝的单位
D:进口实木地板的单位
答案：A

15.根