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内部使用山东省临淄区《税务师之税法一》考试必刷200题王牌题库带答案（培优A卷）

第I部分单选题（100题）

1.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:3.63
B:0
C:45
D:9.43
答案：A

2.位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。
A:53
B:21
C:17
D:15
答案：B

3.下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。
A:白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税
B:啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税
C:白酒的包装物押金逾期时不缴纳消费税
D:一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税
答案：B

4.下列各项中，应缴纳消费税的是（）。
A:进口酒精
B:委托加工涂料
C:批发烟丝
D:零售高档化妆品
答案：B

5.某企业为增值税一般纳税人，2020年9月从事经纪代理服务取得含税收入105万元，其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6万元，取得有效财政票据。该企业2020年9月应缴纳增值税（）万元。（假设当月没有可以抵扣的进项税）
A:4.3
B:3.6
C:5.6
D:2.8
答案：C

6.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（）。
A:特别法优于普通法原则
B:新法优于旧法原则
C:程序优于实体原则
D:实体从旧、程序从新原则
答案：C

7.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A:39.14
B:54.55
C:39.71
D:37.8
答案：B

8.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:0
B:8
C:22.22
D:20
答案：D

9.下列纳税人中，应办理增值税一般纳税人登记的是（）。
A:年应税销售额超过500万元的非企业性单位
B:年应税销售额为700万元的商业企业且经常发生应税行为
C:年应税销售额为500万元的商业企业
D:年应税销售额超过500万元的其他个人
答案：B

10.2021年8月甲白酒生产企业（增值税一般纳税人）将1吨自产的新型白酒作为福利发放给员工，该批白酒的生产成本120000元，该企业无同类白酒销售价格。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，成本利润率为5%。甲白酒生产企业当月该笔业务应缴纳消费税（）元。
A:32500
B:31500
C:31750
D:32750
答案：D

11.（2019年）关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。
A:征收范围较窄
B:根据城市规模设计税率
C:税款专款专用，具有收益税性质
D:属于一种附加税
答案：A

12.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：
A:1.89
B:1.58
C:1.5
D:1.53
答案：B

13.甲公司将配备有操作人员的船舶承租给乙公司使用，承租期内听候乙公司调遣。乙公司利用租赁的船舶为丙公司将货物运送至香港的丁公司。上述业务中，增值税零税率的申请方为（）。
A:丙公司
B:甲公司
C:乙公司
D:丁公司
答案：C

14.甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:2.49
B:1.97
C:4.97
D:4.73
答案：C

15.某建筑企业为增值税一般纳税人，2020年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税）；支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。
A:18
B:17.48
C:26.21
D:16.51
答案：D

16.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：
A:2.65
B:21.24
C:3
D:24
答案：A

17.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售增值税专用发票数量不超过（）份。
A:30
B:25
C:20
D:15
答案：B

18.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：
A:7904.76
B:4190.48
C:6686.42
D:4834.95
答案：A

19.纳税人购买并使用下