辽宁省2024年《税务师之税法一》考试必考200题真题题库及答案【各地真题】.docx

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辽宁省2024年《税务师之税法一》考试必考200题真题题库及答案【各地真题】

第I部分单选题（100题）

1.下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（）。
A:提供会议场地及配套服务
B:航空公司提供的湿租服务
C:写字楼广告位出租
D:融资性售后回租
答案：C

2.某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A:0
B:8.74
C:2.9
D:0.34
答案：C

3.根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。
A:境外单位向境内单位出租境外的厂房
B:境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务
C:境外单位向境内单位销售在境外的不动产
D:境外单位向境内单位提供运输服务
答案：D

4.某国有企业2018年8月在市区购置一栋办公楼，取得了增值税专用发票注明价款8000万元。2021年5月，该企业将办公楼转让，开具了增值税专用发票注明不含税收入10000万元。该企业在缴纳土地增值税时准予扣除的发票金额及加计金额合计为（）万元。
A:9200
B:9600
C:8000
D:8800
答案：A

5.某烟草公司2021年8月8日支付烟叶收购价款80万元，另向烟农支付了价外补贴10万元。该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（）万元。
A:19.6
B:16
C:17.6
D:18
答案：C

6.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A:某房地产开发企业将新建的商品房用于投资
B:李某将自己的住房无偿赠与他的女儿
C:某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构
D:张某出售自己的闲置住房
答案：A

7.根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（）米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。
A:200
B:50
C:30
D:100
答案：D

8.某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：
A:364.68
B:191.69
C:384.28
D:352.56
答案：B

9.某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳相关税费6.85万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:60
B:27.95
C:30
D:28.02
答案：B

10.某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A:95.34
B:50
C:93.81
D:47.62
答案：D

11.2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:20045
B:28481
C:16980.2
D:13434.8
答案：A

12.某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。业务（4）准予从销项税额抵扣的进项税额（）万元。
A:0.22
B:0.27
C:3.24
D:1.3
答案：C

13.某企业（增值税一般纳税人）2020年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。
A:3045.14
B:2880
C:1075.17
D:2413.98
答案：B

14.位于市区的某增值税一般纳税人2