江苏省贾汪区2024年《税务师之税法一》考试必考200题题库大全带答案（突破训练）.docx

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江苏省贾汪区2024年《税务师之税法一》考试必考200题题库大全带答案（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。
A:某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加
B:某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还
C:某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加
D:李某下岗失业后开小吃店，月营业额不超过10万元，免征教育费附加
答案：C

2.某从事专用设备及计算机设备生产销售（先进制造业）企业2019年3月底留抵进项为100万元，且9月底留抵进项为180万元。2019年4月～9月期间，该企业共申报抵扣增值税进项500万元，其中增值税专用发票抵扣200万元，海关进口增值税专用缴款书抵扣160万元，解缴税款的完税凭证抵扣40万元，农产品收购发票计算抵扣50万元，高速公路通行费电子普通发票抵扣30万元，员工出差的航空运输行程单抵扣20万元。该企业在10月可申请退还的增值税进项税额是（）万元。
A:80
B:38.4
C:48
D:64
答案：D

3.（2017年真题）关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）
A:经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
B:劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
C:旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
D:航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额
答案：D

4.2020年4月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2020年2月委托本地个体户李某加工一批木制一次性筷子，2020年4月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。
A:要求李某补缴消费税税款
B:要求甲企业补缴消费税税款
C:应对李某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款
D:要求甲企业和李某共同补缴消费税税款
答案：B

5.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月销售啤酒20吨，取得不含税销售额57400元。另收取包装物押金3500元（含供重复使用的塑料周转箱押金500元）并单独核算。该厂当月应缴纳消费税（）元。
A:4400
B:5000
C:4000
D:4800
答案：B

6.甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2021年6月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是（）。
A:烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税
B:烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是6月10日
C:烟草公司应在7月10日申报缴纳烟叶税
D:烟草公司6月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元
答案：D

7.根据消费税规定，成品油纳税环节是()。
A:消费者购车环节
B:批发环节
C:生产销售环节
D:加油站加油环节
答案：C

8.某油田开采原油80万吨，2019年12月销售原油70万吨，非生产性自用5万吨，另有4万吨采油过程中用于加热，1万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元，适用的资源税税率为6%，则该油田当年应纳的资源税税额为（）万元。
A:22500
B:24000
C:23700
D:22800
答案：A

9.酰胺类药物可以
A:水解后加乙醇，产生乙酸乙酯的香味
B:经强酸处理后，产生H
C:加热生成紫色蒸气
D:经强酸处理后，产生氨气
答案：D

10.下列关于增值税加计抵减政策的说法中，正确的是（）。
A:增值税一般纳税人出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额
B:允许进项税额加计抵减是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的一般纳税人
C:纳税人可计提但未计提的加计抵减额，必须追溯抵减和调整前期的应纳税额
D:提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的增值税小规模纳税人，也可以享受增值税加计抵减政策
答案：B

11.某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A:20178
B:20478
C:19578
D:20142
答案：A

12.关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是()。
A:纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税
B:纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税
C:纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机