山东省单县2024年《税务师之税法一》考试必考200题题库含答案【突破训练】.docx

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山东省单县2024年《税务师之税法一》考试必考200题题库含答案【突破训练】

第I部分单选题（100题）

1.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:31.2
B:30.73
C:30.89
D:31.04
答案：A

2.张某在天津市有两套闲置住房，A住房于2015年1月购入，购买房屋价款为100万元；B住房于2018年3月购入，购买房屋价款为300万元。2019年12月张某将上述住房转让，A住房取得收入300万元、B住房取得收入500万元。则张某应缴纳增值税（）万元。
A:38.1
B:23.81
C:9.52
D:19.05
答案：B

3.李某2021年8月出租住房一套，每月租金8000元，当月预收3个月的租金24000元，则李某当月应缴纳增值税（）元。
A:0
B:120
C:342.86
D:114.29
答案：A

4.某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A:19578
B:20178
C:20142
D:20478
答案：B

5.下列关于消费税特点的说法中，不正确的是（）。
A:征税范围具有普遍性
B:税收调节具有特殊性
C:税收负担具有转嫁性
D:征税环节具有单一性
答案：A

6.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:1.67
B:3.47
C:3.45
D:0.7
答案：A

7.下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是（）。
A:立法事后解释
B:由最高人民法院作出的审判解释
C:行政解释
D:由最高人民检察院作出的检察解释
答案：C

8.（根据2015年政策，此题目政策过时）某有线电视台2013年3月份取得下列收入：有线电视节目收费120万元，有线电视初装费20万元，广告播映收费600万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入100万元。该电视台当月应纳营业税（）万元。
A:25.2
B:27.2
C:39.2
D:42
答案：C

9.下列单位不属于消费税纳税人的是（）。
A:受托加工卷烟的单位
B:生产销售白酒的单位
C:委托加工烟丝的单位
D:进口实木地板的单位
答案：A

10.关于资源税税收优惠，下列说法正确的是（）。
A:对深水油气田减征20%资源税
B:开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
C:对低丰度油气田暂减征30%资源税
D:开采原油过程同时开采的天然气免征资源税
答案：B

11.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:89.15
B:97.39
C:77.59
D:90.84
答案：D

12.甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A:26.85
B:22.5
C:27
D:30
答案：D

13.下列不属于资源税的纳税义务人的是（）
A:开采并销售天然矿泉水的国有企业
B:开采宝玉石的私营企业
C:进口金属矿产的个体经营户
D:在我国境内开采石油的外商投资者
答案：C

14.某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：
A:3.3
B:2.4
C:0.72
D:3.18
答案：B

15.某金银饰品店为增值税一般纳税人，2021年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另取得以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当期可抵扣进项税额5.16万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。
A:3.1
B:4.23
C:3.49
D:2.89
答案：D

16.某房地产开发企业在土地增值税清算时列明：取得土地使用权支付地价款2000万元、契税80万元，前期工程费1000万元、建筑安装工程费3000万元（含质量保证金500万元，建筑施工企业未就扣留的质量保证金开具发票）、基础设施费800万元。该企业计算土地增值税时允许加计扣除（）万元。
A:1216
B:1276
C:1116
D:1376
答案：B

17.房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
A:0.03
B:0.01
C:0.02
D:0.05
答案：A

18.下列关于房地产企业土地增值税清算的说法，错误的是（）。
A:房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
B:建筑安装施工