山西省2024《税务师之税法一》资格考试必刷200题完整题库【各地真题】.docx

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山西省2024《税务师之税法一》资格考试必刷200题完整题库【各地真题】

第I部分单选题（100题）

1.（）不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权。
A:表明身份制度
B:回避制度
C:听证制度
D:职能分离制度
答案：A

2.甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A:19.57
B:0
C:22.5
D:26.47
答案：D

3.某企业地处市区，2021年7月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。
A:5000
B:8000
C:10000
D:7000
答案：D

4.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。
A:6个月
B:36个月
C:24个月
D:12个月
答案：B

5.某白酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明金额为20万元，另收取包装物租金1万元，包装物押金2万元，没收白酒逾期包装物押金1.5万元。该白酒厂当月增值税销项税额（）万元。
A:3.12
B:2.99
C:2.6
D:2.95
答案：D

6.甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：
A:322
B:287
C:450
D:550
答案：C

7.根据税法规定，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）（）以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。
A:0.6
B:0.3
C:0.8
D:0.7
答案：D

8.甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A:95
B:90
C:79.65
D:0
答案：B

9.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）
A:50500
B:151500
C:50000
D:0
答案：A

10.根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A:应税车辆的赠与者
B:应税车辆的购买使用者
C:自产车辆的销售者
D:应税车辆的出口者
答案：B

11.某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元（不含增值税，下同），税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条90元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为30%。该企业当期出厂销售A牌卷烟100标准箱（每标准箱250条），则该企业当期应纳的消费税为（）元。
A:1275000
B:1285000
C:582000
D:592000
答案：C

12.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A:房地产的代建房行为
B:以房地产抵债
C:将房地产赠与承担直接赡养义务的人
D:房地产继承
答案：B

13.（2018年真题）2020年1月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入30万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元
A:0
B:0.89
C:0.87
D:0.96
答案：B

14.某油田企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售自产原油1000吨，取得含税收入2260万元，同时向购买方收取赔偿金3.39万元，储备费2.26万元。支付运输费用1万元，取得增值税专用发票，原油资源税税率6%，该油田企业当月应纳资源税（）万元。
A:120
B:140.75
C:120.3
D:120.25
答案：C

15.下列关于税务规范性文件的特征，说法不正确是（）。
A:具有向后发生效力的特征
B:适用主体的非特定性
C:不得设定税种开征、停征、减免退补税
D:属于立法行为的行为规范
答案：D

16.A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:313.76
B:82.59
C:338.83
D:66.06
答案：A

17.进口原产于与我国签订有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是（）。
A:协定税率
B:特惠税率
C:最惠国税率
D:普通税率
答案：B

18.下列关于税率的说法中，正确的是（）。
A:定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响
B:比例税率可以更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问