安徽省弋江区2024《税务师之税法一》考试必考200题完整题库（各地真题）.docx

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安徽省弋江区2024《税务师之税法一》考试必考200题完整题库（各地真题）

第I部分单选题（100题）

1.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:49
B:39
C:81
D:36
答案：B

2.下列应税消费品实行复合税率的是（）。
A:啤酒
B:白酒
C:成品油
D:黄酒
答案：B

3.甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。
A:2113.2
B:1987.2
C:0
D:28176
答案：A

4.某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2020年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。
A:该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算
B:该企业应该在2020年3月进行土地增值税的清算
C:税务机关可以要求该企业在2019年12月进行土地增值税的清算
D:税务机关可以要求该企业在2020年3月进行土地增值税的清算
答案：D

5.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:53.95
B:54.21
C:51.39
D:65.5
答案：B

6.下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（）。
A:房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金
B:融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为
C:被保险人获得的保险赔付
D:将委托加工的货物分配给股东
答案：D

7.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2012年2月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2011年12月收取。该企业当月应纳消费税()万元。
A:2.2615
B:0.6115
C:0.6098
D:1.3598
答案：C

8.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率6％。2020年8月发生以下业务：
A:14.97
B:11.59
C:15.35
D:12
答案：B

9.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:57.55
B:57.27
C:58.52
D:59.26
答案：B

10.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）
A:64680
B:65170
C:33250
D:65292.5
答案：D

11.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：
A:4834.95
B:7904.76
C:6686.42
D:4190.48
答案：B

12.位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。
A:1980.2
B:0
C:1941.75
D:5825.24
答案：A

13.某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2018年11月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额140.4万元，该手表厂2018年11月