河南省2024《税务师之税法一》资格考试必背200题大全附参考答案（研优卷）.docx

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河南省2024《税务师之税法一》资格考试必背200题大全附参考答案（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.某商场为增值税一般纳税人。2021年3月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税发票），该商场当月销项税额是（）元。
A:61750
B:43638.58
C:437079.74
D:43716.81
答案：B

2.下列关于销售额的表述中，正确的是（）。
A:航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
B:纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），旧货的金额可以从销售额中减除
C:销售折扣可以从销售额中减除
D:一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额
答案：A

3.（2018年真题）增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A:信息技术服务
B:住宿服务
C:货物运输服务
D:餐饮服务
答案：D

4.某货物运输企业为增值税纳税人，2019年4月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（）元。
A:64152.04
B:53169.8
C:94056.92
D:95258.12
答案：B

5.2009年6月，某运输公司取得货运收入120万元，装卸收入30万元，仓储收入50万元;取得客运收入80万元，补票手续费收入15万元;将闲置的汽车出租取得租金收入60万元，发生汽车修理费支出9万元。2009年6月该运输公司应缴纳营业税()万元。
A:12.85
B:10.38
C:11.4
D:12.4
答案：A

6.企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。
A:消费税税额
B:房产税税额
C:关税税额
D:城镇土地使用税税额
答案：A

7.（2019年真题）关于小规模纳税人2020年1月发生的业务所缴纳增值税，下列说法正确的是（）
A:销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
B:提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税
C:销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
D:出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
答案：D

8.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:1.14
B:1.67
C:1.3
D:1.05
答案：A

9.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（）。
A:实体从旧、程序从新原则
B:程序优于实体原则
C:新法优于旧法原则
D:特别法优于普通法原则
答案：B

10.江西省药品检验所对南昌某药厂生产的药品进行检验
A:药物纯度控制
B:动态分析监控
C:静态常规检验
D:药品有效成分的测定
答案：C

11.一般纳税人购进货物发生下列情况，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A:用于对外投资
B:用于集体福利
C:发生正常损失
D:用于分配给股东
答案：B

12.某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：
A:4.84
B:6.72
C:12.72
D:10.43
答案：A

13.根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（）征收增值税。
A:0.015
B:0.02
C:0.01
D:0.005
答案：D

14.下列单位不属于消费税纳税人的是（）。
A:进口应税消费品的单位
B:委托加工应税消费品的单位
C:受托加工应税消费品的单位
D:生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位
答案：C

15.下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。
A:村委会自行转让土地
B:事业单位出租闲置房产
C:企业以房地产抵债
D:政府向国有企业划转土地使用权
答案：C

16.2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售，从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为10000元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费3000元，取得货运企业（一般纳税人）开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。
A:1525
B:936
C:130