甘肃省康县历年《税务师之税法一》考试必考200题内部题库【基础题】.docx

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甘肃省康县历年《税务师之税法一》考试必考200题内部题库【基础题】

第I部分单选题（100题）

1.下列有关消费税纳税义务发生时间的表述，错误的是（）。
A:纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收到预收款的当天
B:纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天
C:纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
D:纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天
答案：A

2.张某在天津市有两套闲置住房，A住房于2015年1月购入，购买房屋价款为100万元；B住房于2018年3月购入，购买房屋价款为300万元。2019年12月张某将上述住房转让，A住房取得收入300万元、B住房取得收入500万元。则张某应缴纳增值税（）万元。
A:23.81
B:19.05
C:9.52
D:38.1
答案：A

3.甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：
A:196.8
B:148.8
C:235.2
D:177.6
答案：B

4.甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：
A:68606
B:68252.67
C:67850
D:68650
答案：C

5.（2019年）关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（）。
A:未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入
B:未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入
C:已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入
D:销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整
答案：B

6.2021年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款及税费2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金444万元（不含增值税，含印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:573.5
B:556.8
C:550
D:500
答案：B

7.（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:180
B:195
C:188.57
D:204.29
答案：D

8.境外A企业（在境内未设有经营机构）为境内单位提供新产品研发服务，境内单位支付含税研发费20万元。境内单位应扣缴增值税（）万元。
A:1.65
B:1.13
C:0.58
D:0
答案：B

9.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:0.95
B:0.71
C:1.23
D:1.25
答案：A

10.根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（）日内向税务机关出具复核意见。
A:15日
B:10日
C:30日
D:5日
答案：A

11.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月将6年前建造的一处厂房对外出租，一次性收取全年含税租金60万元，企业该业务采用简易计税方法计税，则该企业4月应缴纳的增值税为（）万元。
A:7.43
B:2.86
C:0
D:1.75
答案：B

12.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。
A:免税条件消失的车辆，使用未满一年的，视同使用一年
B:对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格
C:纳税人购买自用应税车辆，申报的计税价格低于最低计税价格，一律按最低计税价格计税
D:纳税人以外币结算应税车辆价款的，按车辆购买日人民币基准汇价折合成人民币计算应纳税额
答案：B

13.根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是()。
A:境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务
B:境外单位在境内向境外单位提供运输服务
C:境外单位向境内单位销售在境外的不动产
D:境外单位向境内单位出租境外的厂房
答案：B

14.国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明金额100元；进口软件的增值税为8425元（取得合法扣税凭证）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
A:7020
B:5040
C: