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广东省阳东区整理《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库（名师推荐）

第I部分单选题（100题）

1.（2017年）下列税种实行多次课征制的是（）。
A:企业所得税
B:车辆购置税
C:增值税
D:个人所得税
答案：C

2.某食品加工企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末增值税留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为180万元，其中取得增值税专用发票对应进项税额为162万元、农产品收购发票对应进项税额为18万元。该企业申报的留抵退税为（）万元。
A:42
B:37.8
C:63
D:43.2
答案：B

3.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:20.86
B:23.45
C:23.35
D:21.25
答案：C

4.关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。
A:对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税
B:对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税
C:为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除
D:对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税
答案：C

5.关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（）。
A:配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除
B:对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算
C:主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销
D:清算审核方法包括实地审核和通讯审核
答案：B

6.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2021年6月对外销售自产饼干取得不含税收入220000元，销售自己使用过的2014年购进的大货车一辆，取得含税收入15600元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款10000元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款120000元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款3000元、增值税390元。该食品加工企业当月应缴纳增值税（）元。
A:26394.69
B:26004.69
C:26104.69
D:26494.69
答案：B

7.甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。
A:5640.15
B:6913.9
C:5818.55
D:7811.86
答案：D

8.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A:5.78
B:6.3
C:9
D:8.26
答案：B

9.下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。
A:转让国有土地使用权的外商投资企业
B:将办公楼用于出租的外商投资企业
C:合作建房后出售房产的合作企业
D:转让房屋的国家机关
答案：B

10.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：
A:12
B:8.1
C:9.6
D:8.4
答案：D

11.下列单位不属于消费税纳税人的是（）。
A:生产销售白酒的单位
B:受托加工卷烟的单位
C:委托加工烟丝的单位
D:进口实木地板的单位
答案：B

12.应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是()。
A:鞭炮
B:粮食白酒
C:实木地板
D:高档