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2024年福建省丰泽区《税务师之税法一》资格考试必背200题及答案【夺冠】

第I部分单选题（100题）

1.应税药品（适用税率13%）取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。
A:10.73
B:6.2
C:8.47
D:13
答案：C

2.（2017年）2017年4月，张某将2016年6月购入的商铺转让，取得收入600万元，张某持有购房增值税普票注明金额350万元，税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是（）万元。
A:385.88
B:350
C:367.5
D:404.25
答案：C

3.生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：
A:甲企业应代收代缴消费税18万元
B:乙企业收回白酒后自行申报缴纳消费税
C:乙企业是消费税的纳税人
D:甲企业应按照销售自产货物缴纳消费税
答案：D

4.海关应当自收到复议申请之日起（）日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人。
A:60
B:90
C:30
D:15
答案：A

5.下列业务，不属于增值税征收范围的是（）。
A:电力公司收取的过网费
B:照相、裱画
C:单位为员工提供应税服务
D:镌刻印章
答案：C

6.税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列说法中，正确的是（）。
A:要求李某在李某所在地补缴税款
B:要求甲企业在甲企业所在地补缴税款
C:应对李某处以罚款
D:要求甲企业在李某所在地补缴税款
答案：B

7.关于二手车购销业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:纳税人不得为购买方开具增值税专用发票
B:从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按简易办法征收增值税
C:从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，减按2%征收增值税
D:单位销售自己使用过的二手车，不征收增值税
答案：B

8.临床用于雌激素缺乏引起的病症
A:黄体酮
B:醋酸泼尼松龙
C:雌二醇
D:甲睾酮
答案：C

9.甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元
A:16911.5
B:27300
C:19110
D:24159.29
答案：B

10.自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（），抵减应纳税额。
A:0.2
B:0.15
C:0.1
D:0.05
答案：B

11.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额为200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:29.25
B:94.25
C:78
D:61.75
答案：A

12.依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。
A:转让房地产合同签订之日起7日内
B:签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内
C:向有关部门办理过户登记手续之日起7日内
D:签订房地产建筑合同之日起30日内
答案：A

13.甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售，剩余20%对外出租，另将8年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的规定，符合税法要求的是（）。
A:对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
B:对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
C:对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
D:对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
答案：A

14.下列关于关税完税价格的说法，正确的是()。
A:完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金
B:完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费
C:如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格
D:进口货物应当以成交价格为完税价格
答案：A

15.（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（