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整理湖北省《税务师之税法一》考试必考200题真题有答案

第I部分单选题（100题）

1.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2021年5月后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，A项目所占土地向政府部门支付的土地价款为10000万元。同月转让B项目房产，取得含税收入30000万元，B项目所占土地向政府部门支付的土地价款为7000万元。已知两项目均已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，B项目适用一般计税方式缴纳增值税。该公司两项目在土地增值税清算时应确认收入共（）万元。
A:75141.99
B:80000
C:66196.16
D:75719.97
答案：D

2.以下各个项目中，可以作为计算教育费附加依据的是（）。
A:因漏缴增值税而缴纳的滞纳金
B:进口货物缴纳的增值税税款
C:补缴的消费税税款
D:因漏缴增值税而缴纳的罚款
答案：C

3.下列房地产交易行为中，应当缴纳土地增值税的是（）。
A:城市居民之间互换自有居住用房且经核实
B:房地产公司通过国家机关将其拥有的房屋赠与学校
C:房地产公司出租别墅
D:非营利的基金会将合作建造的房屋转让
答案：D

4.2019年9月，陈某从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买2.0升排量的乘用车，支付含税价款150000元，另支付汽车4S店代办保险费3000元，代办车辆牌照费300元，陈某应纳车辆购置税（）元。
A:13274.34
B:13566.37
C:13539.82
D:15000
答案：A

5.下列关于海南自由贸易港国际税收船舶的增值税政策中，正确的是（）。
A:承运适用启运港退税政策货物的船舶，需从启运港直接行驶至海南省洋浦港区离境，不可在经停港加装、卸载货物
B:对所有出口企业从符合条件的启运港报关出口的离境的集装箱货物，实行启运港退税政策
C:对符合条件的从事国际运输业务的船舶实行增值税退税政策，由境内船舶建造企业申请退税
D:申请退税的购进船舶需在“中国洋浦港”登记
答案：D

6.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018年8月发生下列业务。
A:2.16
B:11.76
C:11.78
D:2.56
答案：D

7.下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。
A:一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税
B:提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票
C:纳税人提供人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资、代缴的社会保险、住房公积金，可以开具增值税专用发票
D:个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额
答案：B

8.适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（）。
A:普通税率
B:特惠税率
C:协定税率
D:最惠国税率
答案：C

9.甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:51.43
B:55.93
C:51.36
D:54.11
答案：B

10.在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于（）。
A:0.07
B:0.1
C:0.05
D:0.03
答案：C

11.某生产企业坐落在市区，2011年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元（已纳营业税）。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加()万元。
A:7.35
B:10.5
C:8.4
D:1.5
答案：B

12.（2017年）某酒厂为增值税一般纳税人，2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。
A:8700
B:10000
C:11000
D:7700
答案：C

13.2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:9324
B:18648
C:17760
D:8880
答案：A

14.下列有关城建税计税依据的相关规定中，说法错误的是（）。
A:纳税人被税务机关查补的消费税税额应作为城建税计税依据
B:被加收的滞纳金不作为城建税的计税依据
C:进口环节被海关代征的增值税应作为城建税的计税依据
D:城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵