辽宁省新邱区整理《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库及答案【网校专用】.docx

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辽宁省新邱区整理《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库及答案【网校专用】

第I部分单选题（100题）

1.某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A:42.76
B:49
C:47.6
D:41.36
答案：B

2.下列不属于增值税征税范围，不征收增值税的项目是（）。
A:各党派、共青团、工会收取的会费
B:纳税人取得的中央财政补贴收入
C:电力公司向发电企业收取的过网费
D:以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润
答案：A

3.（2016年）下列减免税中，属于税率式减免的是（）。
A:抵免税额
B:免征额
C:起征点
D:零税率
答案：D

4.某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元（均不含增值税）。已知电池的消费税税率为4%，该企业就上述业务应缴纳消费税（）万元。
A:6
B:6.2
C:2.2
D:2
答案：C

5.某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：
A:20400
B:16065
C:17000
D:18360
答案：B

6.下列关于增值税纳税地点的表述，错误的是（）。
A:进口货物向报关地海关申报纳税
B:非固定业户向其居住地主管税务机关申报纳税
C:总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
D:固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税
答案：B

7.甲生产企业一般纳税人，2021年2月进口加工原料一批，关税完税价格为120万元，关税税率为10%，取得了海关填发的进口增值税专用缴款书。另将材料运回本企业仓库，支付了境内运费并取得了一般纳税人开具的增值税专用发票，注明价款4万元。则当月可以抵扣的进项税额是（）万元。
A:17.52
B:23
C:17.28
D:15.72
答案：A

8.2020年6月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.0升的新商务车并自用，不含税成交价60000元，购置该商务车时相关凭证载明的价格为120000元（不含增值税，下同）；接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆（已使用5年，能提供完税凭证），购置该轿车时相关凭证载明的价格为80000元。甲企业应缴纳车辆购置税（）元。
A:12000
B:20000
C:16000
D:6000
答案：A

9.某运输企业2021年3月1日起不再符合《关于海南自由贸易港国际运输船舶增值税政策的通知》退税条件，已知该企业于2020年10月购进船舶取得增值税专用发票注明的金额为1000万元，截止到2021年3月1日累计折旧100万元，则该企业应补缴增值税额为（）万元。
A:0
B:117
C:130
D:13
答案：B

10.某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务：
A:0
B:4452.62
C:1791.84
D:1860
答案：B

11.下列关于应税污染物纳税地点说法错误的是（）
A:应税固体废物的纳税地点为产生地
B:应税大气污染物的纳税地点为排放口所在地
C:水污染物的纳税地点为产生地
D:应税噪声的纳税地点为产生地
答案：C

12.下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。
A:受托方提供加工材料的实际成本
B:受托方代垫辅助材料的价格
C:委托方提供加工材料的实际成本
D:委托方支付的加工费用
答案：A

13.关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。
A:对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额
B:对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税
C:对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税
D:对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税
答案：A

14.（2014年）某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2020年6月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额135.6万元，该手表厂2020年6月应缴纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率为20%）
A:2