浙江省莲都区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库加答案.docx

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浙江省莲都区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库加答案

第I部分单选题（100题）

1.下列有关环境保护税减免税规定说法正确的是（）。
A:农业生产规模化养殖排放的应税污染物免征环境保护税
B:纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税
C:纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按70%征收环境保护税
D:机动车、铁路机车、道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放的应税污染物免征环境保护税
答案：B

2.某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元，该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税）
A:0.32
B:0.29
C:0.27
D:0.16
答案：B

3.某建筑公司为某开发区铺设通信线路，工程价款共计290万元，其中包含由开发区提供的设备价值70万元；另向开发区收取材料差价款45万元，该建筑公司应纳营业税（）万元。
A:1.35
B:8.7
C:7.95
D:10.05
答案：C

4.下列情形中，不需要按评估价格计征土地增值税的是（）。
A:房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的
B:隐瞒、虚报房地产成交价格的
C:提供扣除项目金额不实的
D:转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
答案：A

5.（2017年）下列税种实行多次课征制的是（）。
A:车辆购置税
B:增值税
C:企业所得税
D:个人所得税
答案：B

6.天空房地产公司2019年7月受让一处土地使用权，支付价款8000万元，支付相关税费180万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本10000万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得不含税收入20000万元。该公司计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。
A:3636
B:3328
C:3600
D:3306
答案：A

7.2020年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年4月4日填发税款缴款书，该公司于2020年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元
B:该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
C:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
D:该公司应缴纳关税9.2万元
答案：A

8.某企业为增值税小规模纳税人，2018年6月销售货物取得含税收人52000元，出租仓库取得含税收人35000元，初次购进税控专用设备，取得增值税普通发票，注明价税合计金额2200元。2018年6月该企业应缴纳增值税()元。
A:2861.51
B:653.64
C:1300.89
D:981.23
答案：D

9.2020年1月，某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车，其中7辆销售给4S店，取得不含税价款1120万元，1辆直接销售给消费者，不含税售价180万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为12%，该汽车生产企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:268
B:156
C:286
D:174
答案：D

10.关于环境保护税，下列说法正确的是（）。
A:机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税
B:环境保护税税率为统一比例税率
C:环境保护税按月计算、按月申报缴纳
D:应税固体废物的环境保护税纳税地点为废物存放地
答案：A

11.（2013年）位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2019年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，上年出租厂房的租金收入105万元未入账，被査补增值税（简易计税方法），并处以滞纳金和罚款。9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。
A:26.95
B:0
C:4.55
D:22.4
答案：C

12.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019年2月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元:销售木制-次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2018年12月收取。该企业当月应纳消费税()万元。(木质一次性筷子税率5%)