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内部使用福建省泉港区《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库带答案（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.（2019年真题）关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。
A:报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
B:境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
C:资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人
D:增值税纳税人不包括其他个人
答案：C

2.2021年6月20日，石某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2020年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。
A:17363.79
B:17824.78
C:15434.48
D:19293.1
答案：A

3.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A:1652.85
B:1234.13
C:2689.2
D:2165.84
答案：D

4.根据增值税的相关规定，下列关于增值税纳税人管理的说法正确的是（）。
A:年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可按一般纳税人纳税
B:一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的当期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税
C:非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税
D:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100万元及以下纳税人
答案：C

5.某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元：当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计()万元。
A:22.78
B:39.95
C:28.78
D:39.08
答案：D

6.下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是()。
A:企业受托加工应税消费品
B:企业向员工交付工资
C:联合企业收购未税矿产品
D:企业向境外支付特许权使用费
答案：A

7.土地增值税采用的税率形式是（）。
A:定额税率
B:比例税率
C:超额累进税率
D:超率累进税率
答案：D

8.下列关于烟叶税的说法中，错误的是()。
A:烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶
B:烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策
C:烟叶税的征收机关是县级国家税务局
D:烟叶税采用从价定率计征
答案：C

9.某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：
A:424.4
B:362.2
C:302.2
D:360
答案：B

10.（2013年）2019年6月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万元，旧首饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元；修理金银首饰取得含税收入2.34万元；零售镀金首饰取得收入7.02万元。该商场当月应纳消费税（）万元。（金银首饰消费税税率5%）
A:0.45
B:0.6
C:0.36
D:0.75
答案：C

11.某油田企业（增值税一般纳税人）2021年4月将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，将上月自采原油30万吨用于对外投资。（原油不含税销售单价3000元/吨）
A:15840
B:12870
C:16881
D:1530
答案：B

12.2018年5月，境外公司为我国A企业提供系统支持、咨询服务，合同价款200万元，该境外公司在该地区有代理人，则该代理人应当扣缴的增值税税额为()。
A:11.32万元
B:12万元
C:0
D:5.83万元
答案：A

13.下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是（）。
A:运至我国境内输出地点装载后的相关费用
B:我国离境口岸至境外口岸之间的保险费
C:出口关税税额
D:运至我国境内输出地点装载前的运输费用
答案：D

14.（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：
A:65170
B:65292.5
C:64680
D:33250
答案：B

15.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100