湖北省建始县《税务师之税法一》资格考试大全（能力提升）.docx

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湖北省建始县《税务师之税法一》资格考试大全（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:180
B:243
C:270
D:189
答案：B

2.某企业2019年12月直接向大气排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染当量值为16.7千克，该企业所在地大气污染物的税额标准为1.2元/污染当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）元。
A:718.56
B:24000
C:400800
D:1437.12
答案：D

3.某原油开采企业为增值税一般纳税人，2021年2月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热。该企业当月应纳资源税（）万元。（资源税税率为6%）
A:2400
B:1440
C:2160
D:1000
答案：C

4.位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A:进口原材料发生的运费取得增值税专用发票可以抵扣进项税
B:委托代销业务，一律在收到代销清单后计算纳税
C:销售货物时向购货方收取的优质服务费，不计算增值税
D:对外投资的设备，应按账面成本×税率计算销项税
答案：A

5.某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额（）万元。
A:18.9
B:23.3
C:15.6
D:25.6
答案：B

6.关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是（）。
A:农产品指的是初级农业产品
B:购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额
C:进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精，植物油
D:投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一
答案：B

7.某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:
A:34.15
B:32.15
C:84.04
D:34.4
答案：D

8.2021年6月，某旅游开发有限公司（一般纳税人）经营游览场所取得旅游景点门票含税收入450万元；在景区内经营旅游观光电瓶车取得含税收入68万元，支付不含税维修费6万元并取得一般纳税人开具的增值税专用发票。该公司上述业务当月应纳增值税（）万元。
A:30.72
B:28.54
C:25.9
D:31.08
答案：B

9.某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（）。
A:烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税
B:本月应纳烟叶税44万元
C:本月应纳烟叶税48.4万元
D:本月应纳消费税为78万元
答案：B

10.甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:30.86
B:30.04
C:30.96
D:1.16
答案：D

11.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：
A:312
B:36
C:216
D:230.4
答案：C

12.某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。
A:0.91
B:2.91
C:3.07
D:0.83
答案：B

13.某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。
A:220
B:248.6
C:260
D:223.96
答案：B

14.下列业务，属于增值税征收范围的是()。
A:钟表维修
B:打字、复印
C:照相、裱画
D:镌刻印章
答案：A

15.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:437.4
B:384.75
C:457.65
D:3