2023-24年吉林省《税务师之税法一》考试必考200题题库【真题汇编】.docx

专业《税务师之税法一》考试必考200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

2023-24年吉林省《税务师之税法一》考试必考200题题库【真题汇编】

第I部分单选题（100题）

1.（2016年真题）某企业为增值税一般纳税人，2016年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2016年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2016年6月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）
A:3.38
B:3
C:2.81
D:2.83
答案：D

2.一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。
A:先征后返
B:先征后退
C:即征即退
D:减半征收
答案：C

3.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2020年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）
A:2.83
B:3.38
C:2.81
D:3
答案：A

4.某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2021年9月份内销产品应纳增值税为100万元，外销产品退税40万。该企业2021年9月应交城建税是（）万元
A:4.2
B:3
C:5
D:7
答案：D

5.下列关于税收法规的说法中正确的是（）。
A:《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规
B:有权制定税收行政法规的机关是财政部
C:税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案
D:税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出现的
答案：D

6.位于山西省的原煤开采企业，2021年5月开采并销售原煤100万吨，取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。
A:3000
B:5000
C:1500
D:2000
答案：A

7.2020年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。
A:7213.5
B:7210
C:7210.1
D:7213.6
答案：C

8.自2020年1月1日起，下列各项中不符合现行增值税规定的是（）。
A:纳税人申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的，以变化前的纳税信用级别确定
B:动物诊疗机构销售动物食品和用品，提供动物清洁、美容、代理看护等服务，应按照现行规定缴纳增值税
C:纳税人适用增值税留抵退税政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人向主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交《退（抵）税申请表》时的纳税信用级别确定
D:纳税人享受增值税即征即退政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定
答案：A

9.区分不同税种的主要标志是（）。
A:税率
B:课税对象
C:税目
D:纳税义务人
答案：B

10.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A:0.005
B:0.03
C:0.13
D:0.02
答案：B

11.某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：
A:399.1
B:565.5
C:529.1
D:435.5
答案：A

12.房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（）。
A:为销售商品房发生的销售费用
B:向回迁户支付的补差价款
C:逾期开发缴纳的土地闲置费
D:精装房的装修费
答案：C

13.2018年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）
A:5.35
B:2.05
C:2.17
D:5.72
答案：C

14.位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计2000万元，发生房地产开发成本2600万元，其中装修费用600万元；利息支出80万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项