浙江省2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题大全及答案（新）.docx

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浙江省2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题大全及答案（新）

第I部分单选题（100题）

1.（2019年真题）应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。
A:固体废物的产生量
B:固体废物的综合利用量
C:固体废物的贮存量
D:固体废物的排放量
答案：D

2.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2021年1月购进一批水果已全部领用加工生产增值税税率为13%的水果罐头，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额是（）元。
A:1630
B:1430
C:1016
D:872
答案：C

3.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:0
B:102
C:122.4
D:326.4
答案：A

4.某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：
A:3529.73
B:2632.83
C:1845.9
D:2632.98
答案：A

5.根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，这一规定体现的原则是（）。
A:税收公平主义原则
B:税收法定性原则
C:法律不溯及既往原则
D:实质课税原则
答案：D

6.某企业于（增值税一般纳税人）2020年1月将一台自己使用过13年的设备（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。（假设该企业未放弃减税）
A:按简易办法依照3%计算应纳增值税
B:不交增值税
C:按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税
D:按简易办法依照5%计算应纳增值税
答案：C

7.某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2021年6月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币100000元，假定小汽车的关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。
A:16421.05
B:19200
C:16695.65
D:16000
答案：A

8.某果汁加工厂为增值税一般纳税人，2018年8月，外购的一批免税农产品因管理不善全部毁损，账面成本22620元，外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损，账面成本32000元，农产品和包装物的进项税额均已抵扣，该加工厂2018年8月应转出进项税额()元。
A:2940.66
B:2513.33
C:3084.55
D:3380.07
答案：B

9.某商业银行（增值税一般纳税人）2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（）万元。
A:306
B:157.46
C:172.02
D:334.3
答案：D

10.某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（）。
A:本月应纳烟叶税44万元
B:烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税
C:本月应纳消费税为78万元
D:本月应纳烟叶税48.4万元
答案：A

11.（2016年真题）某烟厂2019年2月收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。
A:106.19
B:132
C:116.8
D:120
答案：B

12.根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。
A:卷烟生产属于核定扣除试点范围
B:扣除率为购进货物的适用税率
C:核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣
D:耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
答案：D

13.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:固体废物
B:水污染物
C:工业噪声
D:光污染
答案：D

14.2021年4月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%），成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2021年4月5日填发税款缴款书，该公司于2021年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元
B:该公司应按照10天缴纳进口环节税款的滞