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湖北省蔡甸区内部使用《税务师之税法一》考试必刷200题王牌题库含下载答案

第I部分单选题（100题）

1.某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率10%。2020年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元，内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（）万元。
A:0
B:72.8
C:32
D:11
答案：D

2.甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：
A:9.92
B:11.8
C:10.82
D:10.9
答案：C

3.根据消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是（）。
A:预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为取得预收款的当天
B:采取赊销结算方式下，消费税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天
C:带料加工、翻新改制的金银首饰，消费税纳税义务发生时间为受托方交货的当天
D:托收承付和委托银行收款方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天
答案：C

4.下列关于增值税计税销售额的说法，正确的是()。
A:纳税人销售货物并代办保险，其计税销售额是收取的价款和代收的保险费
B:纳税人销售货物并提供包装物，其计税销售额是收取的价款和包装物租金
C:纳税人销售汽车并代收车辆购置税，其计税销售额包括收取的车辆购置税
D:直销企业直销货物的计税销售额是向消费者收取的全部价款和价外费用
答案：B

5.A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：
A:7.7
B:54.13
C:7.33
D:1.39
答案：C

6.某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：
A:5840
B:5600
C:5040
D:5200
答案：C

7.某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2020年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。
A:45.8
B:49
C:50.8
D:54
答案：A

8.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：
A:35.9
B:38.35
C:15.6
D:17.7
答案：A

9.下列情形中，属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。
A:法国B公司为我国乙公司提供的工程地点在法国的工程勘察勘探服务
B:韩国D公司向我国丁公司销售完全在韩国使用的无形资产
C:英国A公司为我国甲公司出境的函件在英国提供的收派服务
D:日本C公司向我国丙公司销售位于北京的办公楼
答案：D

10.以下有关税法与其他部门法关系的说法，不正确的是（）。
A:税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质
B:我国税法是依据宪法制定的
C:税法属于授权性法规，刑法属于禁止性法规
D:税法与民法的原则是不同的，但是也有例外，如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子，其原理是相近的
答案：C

11.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠