陕西省陇县2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题大全带答案（达标题）.docx

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陕西省陇县2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题大全带答案（达标题）

第I部分单选题（100题）

1.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A:23.4
B:29.9
C:36.9
D:43.4
答案：D

2.下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）。
A:纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额
B:个人一律不得登记为增值税一般纳税人
C:判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额
D:纳税申报期不包含未取得销售收入的月份
答案：A

3.某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A:207.2
B:221.6
C:185.6
D:209.6
答案：A

4.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2021年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2020年7月出租2015年购置的厂房取得不含税租金收入100万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租厂房，选择适用简易计税方法。2021年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。
A:26.95
B:4.55
C:0
D:22.4
答案：B

5.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。若纳税人将2017年3月3日购买的房产在2019年12月3日转让，则计算加计扣除的年度数为（）年。
A:1
B:2
C:4
D:3
答案：D

6.关于税收法律关系的基本构成，下列说法中错误的是（）。
A:税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，征税主体为税务机关，纳税主体为纳税人
B:国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
C:税收法律关系的基本构成，包括税收法律关系的主体和税收法律关系的客体两部分。
D:对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位
答案：C

7.（2016年）下列消费品，属于消费税征税范围的是（）。
A:大客车
B:合成宝石首饰
C:洗发水
D:轮胎
答案：B

8.根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:高档化妆品的零售环节
B:金银首饰的零售环节
C:白酒的批发环节
D:高档手表的批发环节
答案：B

9.某百货公司为增值税一般纳税人，2021年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元。
A:12082.36
B:78640.25
C:96000
D:84955.75
答案：D

10.某酒厂为一般纳税人，2019年12月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额为11300元，同时收取单独核算的包装物租金1130元，该酒厂的应税销售额为（）元。
A:11000
B:12300
C:11300
D:12430
答案：A

11.下列各项中，属于营改增免征增值税项目的是（）。
A:自2018年9月1日至2020年12月31日，金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入
B:职业培训机构提供的非学历教育服务
C:纳税人将国有农用地出租给农业生产者
D:企业销售自建自用住房
答案：A

12.某油田2020年12月开采原油40万吨，销售原油30万吨，开采原油过程中用于加热使用原油3万吨，将剩余的7万吨原油用于加工成品油；专门开采天然气600万立方米，当月销售400万立方米，待售200万立方米。原油、天然气的资源税税率均为6%，原油国内市场平均销售价格为每吨5000元（不含增值税），天然气每立方米销售价格为2元（不含增值税）。该油田12月应纳资源税（）万元。（以上销售价格均不含增值税）
A:13728
B:11148
C:10728
D:10000
答案：B

13.某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元：当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计()万元。
A:22.78
B:28.78
C:39.95
D:39.08
答案：D

14.按照现行规定，下列