河南省2024年《税务师之税法一》考试必刷200题内部题库含答案（名师推荐）.docx

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河南省2024年《税务师之税法一》考试必刷200题内部题库含答案（名师推荐）

第I部分单选题（100题）

1.某烟草公司为增值税一般纳税人，2019年10月进口卷烟400标准箱，海关核定的关税完税价格为300万元，关税税率为50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（）万元。
A:262.5
B:586.36
C:211.88
D:154.41
答案：B

2.甲油田为增值税一般纳税人，2021年7月开采原油1000吨，对外销售600吨取得不含税销售额2000万元，其中含从坑口到购买方指定地点的运输费用10万元（已取得合法票据），则甲油田当月应缴纳资源税（）万元。（资源税税率为6%）
A:105.66
B:199.4
C:120
D:119.4
答案：D

3.下列关于增值税加计抵减政策的说法中，正确的是（）。
A:允许进项税额加计抵减是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的一般纳税人
B:增值税一般纳税人出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额
C:纳税人可计提但未计提的加计抵减额，必须追溯抵减和调整前期的应纳税额
D:提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的增值税小规模纳税人，也可以享受增值税加计抵减政策
答案：A

4.下列关于房地产企业土地增值税清算的说法，错误的是（）。
A:建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除
B:属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额
C:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除
D:房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
答案：A

5.位于县城的一般纳税人甲企业，2021年1月转让10年前自建的一栋办公楼，取得含增值税的全部收入1260万元，原建造成本为735万元。该业务增值税选择简易计税。则甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。
A:3
B:4.2
C:1.75
D:1.25
答案：A

6.位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2020年7月转让一处仓库，取得含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元，另发生相关税费12万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。
A:0.72
B:0.22
C:0.42
D:0.3
答案：D

7.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：
A:452.83
B:480
C:384
D:362.26
答案：A

8.A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:297.56
B:146.63
C:265.4
D:145.17
答案：D

9.杰克为甲国驻我国的外交官，2021年7月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为110000元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元。
A:17600
B:24000
C:0
D:11000
答案：A

10.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A:65.48
B:0
C:66
D:96
答案：B

11.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2020年6月对外销售自产食品取得不含税收入220万元，销售自己使用过的2013年购进的大货车一辆，取得含税收入15.6万元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款10万元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款120万元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税2.6万元。该食品加工企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:32.75
B:16.15
C:6.79
D:12.85
答案：C

12.某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年2月购入未完工的房地产老项目继续开发，5月开发完工后以自己名义立项销售不动产，取得含税销售额450万元。若政策允许该企业选择简易计税方法计税，该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:13.11
B:20.64
C:21.43
D:12.39
答案：C

13.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:53.95
B:65.5
C:51.39
D:54.21
答案：D

14.（2